Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Есть ли у ип ограничение по выручке

Есть ли у ип ограничение по выручке

Есть ли у ип ограничение по выручке

Лимит по УСН на 2021 год

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 7 июня 2021 г. Лимит, установленный на 2021 год, необходимо соблюдать всем компаниям и предпринимателям на УСН. В противном случае право на применение упрощенной системы налогообложения ими будет утрачено. Кроме этого, чтобы не слететь с упрощенки, должны соблюдаться ограничения УСН, предусмотренные нормами Налогового кодекса для данного спецрежима ().

Для организаций переход на упрощенную систему налогообложения возможен при условии, что их доходы за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, не превышают 112 500 000 рублей (). Лимит УСН, ограничивающий право перехода на упрощенку, в 2021 году на коэффициент-дефлятор не индексируется ().

Лимит доходов УСН 2021 года, который ограничивает право применения упрощенки, уставлен в размере 150 000 000 рублей за год и также не корректируется на коэффициент-дефлятор до 1 января 2021 года (, ).

Если лимит выручки при УСН в 2021 году будет превышен, то компании (ИП) придется перейти на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором было допущено превышение предельного дохода (). Приведем условия применения УСН (условия перехода на УСН) в виде таблицы: Критерии На кого распространяется Ограничение Доход за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего календарного года () Юридические лица 112 500 000 руб.

Приведем условия применения УСН (условия перехода на УСН) в виде таблицы: Критерии На кого распространяется Ограничение Доход за 9 месяцев текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего календарного года () Юридические лица 112 500 000 руб. Годовой доход, чтобы не потерять право на упрощенку () Юридические лица и ИП 150 000 000 руб.

Остаточная стоимость основных средств (, , , ) Юридические лица и ИП 150 000 000 руб. Средняя численность персонала () Юридические лица и ИП 100 чел. Доля уставного капитала, принадлежащая другим организациям () Юридические лица 25% Направление деятельности, при котором применение УСН не допустимо () Юридические лица и ИП

  1. организация и проведение азартных игр
  2. нотариальная и адвокатская контора
  3. профессиональный участник рынка ценных бумаг
  4. производство подакцизных товаров
  5. негосударственный пенсионный фонд
  6. предоставление труда работников
  7. ломбард
  8. инвестиционный фонд
  9. добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных)
  10. кредитная организация
  11. страховая

Наличие филиалов () Юридические лица отсутствуют Режимы налогообложения, с которыми совмещение УСН не допустимо () Юридические лица и ИП

  1. соглашения о разделе продукции
  2. ЕСХН

Организации, которые не вправе применять УСН () Юридические лица

  1. казенные и бюджетные
  2. иностранные
  3. микрофинансовые

Если указанные ограничения по УСН в 2021 году будут нарушены, компании (ИП) придется перейти на ОСН с начала квартала, в котором было допущено нарушение требований ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Вывод прибыли с расчетного счета компании и ИП: законные и незаконные способы

2 августаПрибыль возбуждает.

Доходы выросли, владелец бизнеса или акционер в растерянности – либо осуществить вывод прибыли, либо вложить ее в развитие предприятия. Бизнес все же создается ради получения чистого дохода, который так и «тянет» потратить на личные нужды. Главное, чтобы способ вывода был легальным.Многие начинающие предприниматели не знают, что решение таких вопросов, как распределение и вывод прибыли предприятия, зависят от формы субъекта хозяйственной деятельности – ООО это или ИП.

Индивидуальному предпринимателю проще снять деньги с расчетного счета, пусть и «сложнее определить», где личные деньги, а где средства ИП.А для учредителей ООО неприятным сюрпризом становится необходимость заплатить еще дополнительные налоги с этой суммы. Ведь фирма уже оплатила все необходимые налоги на прибыль.Под прибылью организации подразумевается положительная разница между доходами и затратами на проведение финансово-хозяйственной деятельности. Это важнейший показатель, от которого зависит эффективность бизнеса.

На него в первую очередь обращают внимание инвесторы при .При анализе результатов деятельности организации различают следующие виды прибыли:

  1. Бухгалтерскую, которая рассчитывается путем вычитания из совокупного дохода явных (бухгалтерских) затрат на их получение.
  2. Экономическую (чистую), представляющую собой часть средств, оставшуюся после вычета из общего дохода всех производственных и непроизводственных затрат.

Прибыль предприятия демонстрирует эффективность бизнес процессов, создает основу для дальнейшего расширения.

Прибыльное предприятие выплачивает своим акционерам дивиденды, повышает заработную плату сотрудникам.Прибыль, полученная средним и крупным бизнесом, облагается налогом. А индивидуальные предприниматели подают соответствующую декларацию лишь при «». При использовании ИП любого иного спецрежима налогообложения, декларация не подается.

В зависимости от правовой формы предприятия осуществляется не только налогообложение, но и выбирается способ, позволяющий провести обналичивание денег.Все доходы индивидуального предпринимателя признаются его личным имуществом.

А заработанная ООО прибыль, признается денежными средствами юридического лица. В связи с этим учредители компании не вправе просто взять и использовать ее для личных нужд. Даже если у общества ограниченной ответственности учредитель всего один, вложивший в дело личные средства, закон не позволяет просто снимать деньги с расчетного счета (кассы).Любые затраты компании должны быть обоснованы, подтверждены документами.

На данный момент существуют следующие законные способы вывода денег из ООО:

  1. получение денег под отчет, для траты их на нужды предприятия с последующим списанием в расход.
  2. заключение с руководителем, зарегистрированным в качестве ИП, договора на оказание управленческих услуг;
  3. оформление беспроцентного или коммерческого займа;
  4. начисление и выплата дивидендов акционерам и учредителям;
  5. начисление премиальных сотрудникам;

Индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться прибылью по собственному усмотрению. Ее можно снимать с банковского счета, тратить на личные цели. Дополнительным налогом эти средства не облагаются, если не считать таковым банковскую комиссию, которую приходится платить за обналичивание денег.Многие финансовые учреждения устанавливают свой лимит на вывод средств с расчетного счета.

На эту сумму не начисляется комиссия. А все что «сверху» — сопровождается снятием комиссионных. Все условия, на которых проводится обналичивание денег, указаны в тарифе.Банк, соблюдая закон №115-ФЗ по противодействию легализации преступных доходов, имеет полное право запросить информацию относительно использования снимаемых со счета средств.

Индивидуальный предприниматель обязан представить эту информацию, документально подтвердив расходы (накладные, товарные чеки, счета-фактуры и платежки) и выплату заработной платы сотрудникам (платежные ведомости).Чаще всего банк проявляет подобную «подозрительность» лишь в случае, если ИП постоянно выводит с расчетного счета большие суммы. Индивидуальный предприниматель может:1.

снять наличные с банковского р/с через кассу финансового учреждения (указав «для личных нужд»);2. перевести средства на свой банковский счет, впоследствии сняв их либо оплачивая личные расходы привязанной банковской картой (в графе «назначение платежа» необходимо указать «на личный счет/карту»);3.

провести перевод средств на банковский депозит (в этом случае, придется ждать момента его закрытия, чтобы получить все полагающиеся проценты по вкладу).Законодательство рассматривает учредителя ООО и компанию в качестве совершенно разных субъектов. У каждого из них свои налоговые обязательства.

После того как компания отчитается по прибыли перед налоговой, учредители имеют право получить дивиденды. Получаемый таким образом доход облагается лишь 13 % НДФЛ (без прочих взносов).Однако, получать дивиденды можно лишь ежеквартально (1 раз в полгода или год — № 14-ФЗ от 08.02.98).

Но подобный вывод денег через ООО возможен лишь при наличии чистой прибыли у компании.Самым «дорогостоящим» способом является использование прибыли для выплаты дополнительной зарплаты руководителю (учредителю). По существующим нормам – необходимо будет оплатить страховые взносы (от 30 %) плюс 13 % НДФЛ. А до этого уже было проведено налогообложение чистого дохода компании.

Не является явным нарушением действующего законодательства и оформление договора гражданско-правового характера между компанией и руководителем, зарегистрированным как индивидуальный предприниматель. ИП получает оплату за предоставление управленческих услуг.Подобный вывод денег «ИП – ООО» может вызвать подозрение у налоговой. Мол, производится замена соглашения по Трудовому кодексу на договор гражданско-правового характера.

Но это выгодный способ, поскольку руководитель, как индивидуальный предприниматель, работающий по , платит всего 6 % налога, а не 13 % НДФЛ. Существенная экономия, тем более, что оплата услуг снижает налогооблагаемую прибыль.Если же со стороны налоговой возникнут претензии, бизнесмен может сослаться на Определение Конституционного суда (N 597-О-О от 19.05.09), подтверждающее законность заключения договоров гражданско-правового характера.Необходимо проконтролировать, чтобы в соглашение не были включены пункты, которые характерны для обычных трудовых договоров.

Естественно, что и размер оплаты услуг ИП-руководителя должен быть обоснованным. Не имея прибыли – не рекомендуется использовать такую схему.Существует и иной способ, используя который можно осуществить вывод денег с ООО легально:1. Выдача компанией займа своему сотруднику/учредителю из прибыли.

Законом это не запрещено. Все условия стороны договора о займе определяют сами. Но беспроцентный заем будет расценен налоговой как получение материальной выгоды, которая должна сопровождаться НДФЛ по ставке 35 %.

Рекомендую внести в договор процент, превышающий ⅔ ключевой ставки ЦБ на дату подписания соглашения.2. Выдача денег подотчет или на представительские расходы. Вывод прибыли предприятия таким способом нельзя рассматривать в качестве наиболее эффективного варианта обналичивания денег.

Им можно пользоваться периодически. Следует заранее подготовить обоснование этих расходов. К примеру, оплаченный из представительских расходов банкет в ресторане позволил заключить выгодный контракт.Нелегальное обналичивание денег компании, пусть и имеющей прибыль, сопровождается «букетом» статей Уголовного кодекса.
К примеру, оплаченный из представительских расходов банкет в ресторане позволил заключить выгодный контракт.Нелегальное обналичивание денег компании, пусть и имеющей прибыль, сопровождается «букетом» статей Уголовного кодекса.

Независимо от того, сам ли бизнесмен организовал незаконную схему.

Или воспользовался «выгодным» предложением.

Прокуратура и суд будут учитывать лишь мотивы, побудившие нарушить закон.Большая часть финансовых операций отслеживается не только с целью включения всех средств в налогооблагаемую базу.

Практически все противоправные действия требуют финансирования. Поэтому и находится «вывод прибыли с расчетного счета» под контролем разных фискальных служб.Я не рекомендую обращаться к фирмам-однодневкам, пусть они и предлагают самые выгодные условия. Если даже легальный вывод прибыли с расчетного счета требует дополнительных налоговых платежей, не следует рисковать.

Ведь велика вероятность оказаться фигурантом уголовного дела вместо получения дополнительных благ.Гораздо опаснее способы кражи денег с расчетного счета компании по поддельному удостоверению Комиссии по трудовым спорам.

В ноябре разразился настоящий скандал, когда сотрудник «» выдал 5 миллионов по фальшивому удостоверению КТС.С учетом вышеизложенного рекомендую учесть некоторые нюансы, позволяющие выводить прибыль, не привлекая внимания фискальных органов и Центробанка.Первое – снимать следует небольшие суммы. Следующее правило – даже легально обналиченные средства из прибыли необходимо расходовать в соответствии с «назначением платежа».

Если приобретение товара или оборудования налоговая воспримет нормально, то покупка айФона вызовет пристальное внимание.Заранее подготовьтесь, что большая часть способов вывода прибыли и обналичивания средств, даже легальных, платная. За редким исключением, если банк не предусматривает комиссию при снятии наличных средств с карты ИП, привязанной к р/с. По большому счету, незаконная обналичка – тоже платная услуга.

Если срочно нужны деньги, имеется прибыль, средства можно вывести путем оформления займа между юрлицом и сотрудником (руководителем).

Легальный способ вывода прибыли, дивиденды, не вызывают претензий со стороны налоговой. Но их нельзя выплачивать ежемесячно.

Лимиты по УСН на 2021 год

Упрощенная система налогообложения — простой и доступный режим. Он направлен на уменьшение количества уплачиваемых налогов и формируемой отчетности и ориентирован на малый бизнес. Поэтому для его применения устанавливают лимиты УСН на год.

В статье расскажем, какие есть ограничения для применения упрощенки и что делать, если вы их нарушили. Начинающие предприниматели и организации знают о существовании УСН и стараются перейти на эту систему, ведь у нее много плюсов:

  1. по итогам года нужно сдавать только одну декларацию;
  2. небольшие ставки налога: 6% от доходов и 15% от разницы доходов и расходов;
  3. в регионах ставка может быть уменьшена еще больше: 1–6% от доходов и 5–15% от разницы между доходами и расходами;
  4. платеж по налогу с базы «доходы» можно в два раза уменьшить на величину страховых взносов за сотрудников и ИП (или уменьшить налоговый платеж полностью — в случае самостоятельной работы ИП и уплаты взносов «за себя»).

Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней.

Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря.

Организации могут , а предприниматели — . Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной.

В 2021 году не произошло значительных изменений в условиях применения УСН, поэтому расскажем о каждом из них подробнее. Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.

В 2021 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такая величина установилась с 2017 года и пока не изменилась.

Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза. Раньше величину дохода индексировали на коэффициент дефлятор, но в период 2017-2021 гг.

Рекомендуем прочесть:  Как выглядит фирменный бланк ооо

он не применяется. Компании на упрощенке могут вести деятельность, приносящую доход до 150 млн рублей, и не бояться потерять право применения УСН.

Учитывайте, что не все полученные доходы включаются в расчет. Доходы, включенные в расчет:

  1. реализационные доходы;
  2. полученные авансы.
  3. от реализации прав на имущество;
  4. внереализационные доходы;

Доходы, исключенные из расчета:

  1. от имущества, полученного безвозмездно;
  2. средства, полученные по агентскому договору;
  3. имущество, полученное как вклад в уставный капитал;
  4. доходы от деятельности на другом режиме налогообложения, при совмещении УСН с ЕНВД или патентом.
  5. возвращенный заем;
  6. полученные гранты;
  7. полученный залог или задаток;

Упрощенцы, желающие остаться на УСН, при приближении к пределу дохода стараются его снизить. Для этого есть несколько способов, но они небезопасны и хорошо известны налоговикам, поэтому подобные махинации они без труда вычисляют.

Например, распространено оформление с контрагентом двух договоров — купли-продажи и займа. То есть оплату вам перечисляют в форме займа, а в следующем году проводят взаимозачет по требованиям. В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.

В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено. Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2021 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2021 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.

Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, сколько дохода он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается.

Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн рублей, иначе придется вернуться на общий режим.

Для перехода и применения УСН есть условие, ограничивающее остаточную стоимость основных средств суммой в 150 млн рублей. Организация, имеющая основные средства, остаточная стоимость которых больше 150 млн рублей не имеет права перейти на упрощенку. При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

При этом предпринимателей не обязывают сообщать информацию об основных средствах при переходе на УСН, но при превышении лимита остаточной стоимости во время ведения деятельности, право на применение упрощенной системы будет утрачено.

Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет. Снизить стоимость ОС можно, переведя их на консервацию или временно продав их дружественному лицу и взяв у него в аренду.

Плательщики «упрощенного» налога должны соблюдать лимит численности работников — 100 человек. Для расчета средней численности учитывайте своих работников, внешних совместителей и работников на договорах ГПХ. В расчет не нужно включать женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день или на дому и сохраняющих право на пособие по социальному страхованию.

А также работников-студентов, сдающих вступительные экзамены и находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Расчет численности проводится не на конец периода, а за весь период.

Поэтому, даже если в компании на данный момент работает более 100 человек, она все же может сохранить право на применение упрощенки, если средняя численность за весь период не превысит границ. Например, если в компании с января по июль численность трудящихся составляла 90 человек, а с 13 августа приняли еще 16 новых работников, то среднесписочная численность рассчитается так:

  1. (630 + 100 + 424) / 12 = 97 человек в среднем за год.
  2. 90 × 7= 630 человек с января по июль;
  3. 106 × 4 = 424 человека с сентября по декабрь;
  4. (90 × 12+106 × 18) / 30 = 100 среднесписочное количество человек в августе;

Даже при том, что количество персонала превышало 100 человек, право на применение упрощенки не будет потеряно.

Для организаций на УСН ограничена доля участия других юрлиц — 25%. То есть уставный капитал, не может состоять из вкладов других организаций более чем на 25%.

Это ограничение можно обойти несколькими способами.

  • Продайте долю в компании одному из учредителей. Если юрлицо единственный учредитель, можно продать 75% уставного капитала «дочки» доверенным лицам или реальным владельцам бизнеса. Тогда структура капитала компании будет соответствовать условиям.
  • Сохраните функции контроля за юрлицом, снизив его долю в уставном капитале. Например, организация с долей 25% может иметь 75% прибыли и голосов. Такое решение может быть негативно воспринято налоговиками.
  • Увеличьте уставный капитал за счет вкладов учредителей, ИП и физлиц. Это позволит изменить соотношение долей и уложиться в границу 25%.

Организации, применяющие УСН, не могут иметь филиалы.

Филиал — обособленное подразделение, находящееся вне места нахождения организации и выполняющее все ее функции или их часть.

Филиал получает имущество от создавшего его юрлица и наделяется руководителем, действующим по доверенности. Важное условие — отражение филиала в учредительных документах. Если обособленное подразделение попадает не под все условия, необходимые для филиалов, то признать его филиалом нельзя.

Поэтому, есть возможность замаскировать филиал под обособленное подразделение. Если вы не отразите филиал в учредительных документах, ограничите число функций и штат специалистов, не назначите руководителя и не откроете расчетный счет, доказать, что обособленное подразделение является филиалом, будет сложно. К тому же доказать наличие филиала должен контролирующий орган.

Если вы нарушили ограничения, о которых мы говорили выше, придется прекратить применение упрощенной системы. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение 15 дней следующего отчетного периода. При нарушении лимитов во втором квартале подайте уведомление в налоговую до 15 июля.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. Если вы не подадите уведомление или не сделаете это вовремя, вам начислят штраф 200 рублей за каждый документ. Слетев с упрощенки, вы должны подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

Составьте декларацию за период с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на применение УСН. За тот же срок нужно заплатить единый налог. Непредставление декларации влечет ответственность по статье 119 НК РФ — штраф 5% от неуплаченной в срок суммы за каждый месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Перейдя на общий режим нужно уплачивать и исчислять налоги в порядке, предусмотренном для новых организаций и ИП.

Если вы просрочили внесение ежемесячных платежей за квартал, в котором перешли на другую систему налогообложения, пени и штрафы платить не придется. Но просрочка платежей за следующий квартал уже грозит штрафами и пенями. Прямо сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект , в котором предложено пересмотреть лимиты по УСН и ввести переходный проект.
Прямо сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект , в котором предложено пересмотреть лимиты по УСН и ввести переходный проект.

Его уже приняли в первом чтении, а поправки должны представить до 20 марта 2021. Если законопроект примут, то вы сможете превысит лимиты по доходам и численности работников, но сохранить право применять УСН. При этом увеличится ставка налога.

При УСН «доходы» с 6% до 8%, а при УСН «доходы минус расходы» с 15% до 20% Лимит по доходам по-прежнему составит 150 млн рублей, но его можно будет превысить на сумму до 50 млн рублей. Когда ваши доходы находятся в промежутке от 150 до 200 млн рублей, налог придется платить по повышенной ставке. Аналогичная ситуация с количеством сотрудников.

Ограничение составит 100 человек, но можно будет увеличить его на 30 человек. А пока средняя численность сотрудников находится в диапазоне 100 — 130 человек, вы платите налог по увеличенной ставке.

Автор статьи: Елизавета Кобрина Онлайн сервис отлично подходит для ведения учета и составления отчетности на упрощенной системе.

Ведите учет, формируйте отчетность, начисляйте зарплату и консультируйтесь с нашими экспертами бесплатно в течение 14 дней.

Максимальный оборот для ип по упрощенке и другим видам налогообложения в 2018

Мне всегда приятно, когда я встречаю старых знакомых, с которыми постоянно не общаемся, но периодически видимся в городе.

К таким знакомым относится и Антон. Я вижу его раз в пару лет, он сначала работал в небольшой компании, потом открыл свое дело, а в последнюю встречу поинтересовался — а сколько максимально денег можно зарабатывать как ИП без перехода на более высокие налоговые ставки?

Я забегая вперед скажу, что в 99% случае можно открыть несколько фирм с одной и той же деятельностью, (на себя, на жену, на детей, на брата, на свата и т.д.) и налоговой крайне сложно будет что-либо доказать, потому что по сути по такому же принципу работают франшизы. Бизнес одинаковый, клиенты могут быть даже одни и те же, но все работает без проблем. Подробно о максимальных лимитах для разных систем налогообложения для ИП — читайте далее.

Навигация по странице Лимит УСН на 2018 год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст.

346.12 НК РФ. О размере лимита для действующих на упрощенке и только планирующих переход на УСН компаний узнайте из нашего материала.

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  1. Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  2. Численность работающих — не больше 100 человек.
  3. Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  4. Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Иными важными критериями являются (ст.

346.12 НК РФ):

  1. Отсутствие филиалов.
  2. Оборот.
  3. Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя. Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована.

Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2021 года, составляет 112,5 млн руб. (как и за 9 месяцев 2017 года для перехода на УСН в 2018 году).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение с 2017 года.

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ). О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН. Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения. Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно». Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст.

346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы.

Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус. Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим.

Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн руб.

Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима.

Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн руб.

Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.

С сайта: http://nalog-nalog.ru/usn/usloviya_primeneniya_usn/ogranicheniya_po_vyruchke_pri_usn/ 1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из «спец.

режимов» (УСН, ЕНВД, Патент) В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС.

Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения. ИП на УСН 6% 2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах. Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги.

Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя. Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

  1. на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

  1. на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР» индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Кассовые операции и учет Основных средств «ОС» ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли.

Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются.

Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

ИП на УСН 15% 3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы). Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы.

При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Перечень является закрытым, т.е.

учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе. Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР». Касса и ОС – по общим правилам.

Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

ИП на Патенте 4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон

«О патентной системе налогообложения на территории Московской области»

.

В городе федерального значения Москва принят закон № 53 «О патентной системе налогообложения». Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом.

В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.

Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности. Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения. Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию.

Объектом налогообложения признается

«потенциально возможный к получению годовой доход ИП»

по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ. Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

  1. в 12528 руб/год для ИП без работников;
  2. в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
  3. в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Торговый сбор Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

ИП на ЕНВД 5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД — вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам.

С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным.

Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет.

В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды.

Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная.

Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться.

И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого — отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов. Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения.

Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

  1. уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
  2. проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
  3. отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  4. военная служба по призыву;
  5. проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд. Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

  1. 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

  1. Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
  2. Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

  1. МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
  2. 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
  3. остаточная стоимость не больше 100 миллионов рублей.
  4. Объект “Доходы” снизится до 3%, тогда как на сегодняшний день это число приравнивается к 6%. Кроме того, каждый регион будет уполномочен снижать указанный показатель до 1%.
  5. КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
  6. МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)
  7. 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
  8. Коммерсанты перестанут платить налог на недвижимость, хотя в этом разделе законодательства имеются свои исключения, которые необходимы для ведения прозрачного бизнеса. Предприниматели не смогут найти лазейку в законе, а значит, перехитрить государство им не удастся.
  9. Минимальный уровень налога, который будет допустим по регионам может опуститься до 3%, при действующих 5%.
  10. КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы
  11. общее количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
  12. 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
  13. 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
  14. КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
  15. КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
  16. Снижение количества регистров, что приведет к уменьшению начисленных штрафных санкций за совершенные ошибки в официальных документах.
  17. Объект «Доходы минус затраты», по слухам, снизится до 8% (в 2017 году размер ставки составляет 15%).
  18. КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
  19. КБК ФОМС 18210202103081013160
  20. 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
  21. КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы
  22. КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.

Какие ограничения у ИП?

Анонимный вопрос20 декабря 2018 · 808ИнтересноВы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниями1 ответ43Юридическая организация из г. Барнаул. Занимаемся реорганизацией, ликвидацией.

· ПодписатьсяОтвечаетОграничения деятельности ИП заключаются в ограничении по видам деятельности. Существует перечень видов деятельности для ИП, ограничения по видам деятельности в этом списке прописаны достаточно четко. К данным пунктам относится следующее: · крупное и мелкое производство, реализация алкогольной продукции; · разработка, производство, ремонт и.

Читать далееХороший ответ · 439Комментировать ответ.Читайте также385Всё о старте и ведении бизнеса в России простыми словами и с понятными примерами · Статус индивидуального предпринимателя описан в статье 23 ГК РФ:

«Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя»

.

То есть, после ИП не становится юридическим лицом, а остается физическим. Но дальше в той же статье Гражданского кодекса есть уточнение – к индивидуальной предпринимательской деятельности применяются правила, которые регулируют деятельность коммерческих юридических лиц. Таким образом, хотя ИП является физическим лицом, в бизнесе его часто приравнивают к юридическому лицу, если нет специальной оговорки о его статусе.

Кроме того, в некоторых административных правонарушениях ИП приравнивают к должностному лицу, что аналогично статусу руководителя юридического лица. 30 · Хороший ответ7 · 46,0 K649Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый деньВсе зависит от применяемого режима налогообложения. Если вы применяете ЕНВД, то налог придется уплатить в любом случае, т.к.

при данном режиме не существует нулевых деклараций.При остальных системах нужно сдать нулевые декларации.При любой системе налогообложения налогоплательщик обязан уплачивать за себя.Если ваш основной ОКВЭД относится к , то ЕНВД за 2-й квартал Вам , а страхвзносы на ОПС уменьшать на 12 130 рублей. 4 · Хороший ответ · 7,9 K577Инструктор по оптимизации бизнес-процессов. Больше порядка и прибыли, меньше расходов и.

· Роман, ИП на патентной системе налоги не платят.

Для более точной информации обратитесь в налоговую службу, в которой вы зарегистрированы. Вам все пояснят и помогут оформить патент.1 · Хороший ответ · 4,8 K385Всё о старте и ведении бизнеса в России простыми словами и с понятными примерами · Для того, чтобы принять правильное решение, вам нужно сделать на каждом выбранном режиме, подставив свои данные:Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую.

Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  • УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.
  • УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  • ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся . Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049 рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  • ЕНВД рассчитаем с помощью . Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.

2 · Хороший ответ · 10,7 K33*Лицо зарегистрированное в качестве Индивидуального предпринимателя должен платить: 1.

Налог на деятельность. Сумма варьируется от выбранного вида налообложения. 2. Взносы за медицинское страхование.

Если ИП никого не нанимает на работу, то только взносы ОМС (обязательного медицинского страхования), сумма фиксированная. Если трудоустраивает персонал, то добавляются взносы ФСС (фонд социального страхования) на каждого сотрудника. Впрочем, отчисление ИП в ФСС при отсутствующих сотрудниках допустимо и носит добровольный характер.

3*. Взносы в СРО, если его деятельность попадает под обязательное лицензирование (например пассажирские перевозки (такси), медицинская деятельность).

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+