Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Налог на недвижимость 2021 для физических лиц рб

Налог на недвижимость 2021 для физических лиц рб

Налоговый кодекс Республики Беларусь 2021, как найти актуальный?

Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2021 год не обновлялся, однако ряд положений его норм скоректированы Указом 503.Так как НК РБ периодически меняется у нас на данной станице постоянно обновляемая ссылка. Обновлено 14.02.2021 г. Ссылка на НК РБ в редакции на 18.12.2018 года на Национальном правовом портале (перейдя по ссылке можно Налоговый кодекс РБ скачать в формате pdf)Ссылка Интересно о налогах – статья Налоговый кодекс является главным документом по налогообложению в Республике Беларусь.

Однако существует два важных момента по его применению:

  • Ряд положений налогового законодательства регулируются правовыми актами Президента РБ, имеющими большую силу чем налоговый кодекс РБ.
  • В налоговый кодекс ежегодно вносятся изменения, исключением стал новый 2021, когда положения налогового законодательства были изменены Указом 503. Поэтому кодекс необходимо искать в актуальном состоянии.

Посмотреть налоговый кодек РБ можно на многих сайтах. Официальные:

  1. Информационно-поисковая система «ЭТАЛОН-ONLINE», однако, доступ к документам значительно ограничен
  2. , однако кодекс может быть в неактуальном состоянии, а только со списком законов его изменяющих, по крайней мере можно узнать последованию редакцию кодекса

Неофициальные (необходимо сверять редакции документов):В отношении Указов применяющихся при исчислении конкретного налога, лучше зайти на сайт МНС РБ и в отношении плательщиков организаций, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, зайти в раздел налоги уплачиваемые данными лицами, далее в нормативные акты.

МНС в разрезе каждого налога даёт ссылки на применяемое законодательство, в том числе Указы Президента.Что изменил указ 503, в частности:

  1. размеры не облагаемых сумм по подоходному налогу;
  2. ряд льгот по походному при работе на Форекс, помощь на оздоровление, льготы работникам принудительного исполнения помощь;
  3. размер дохода для применения стандартного вычета ИП;
  4. изменение порядка возврата излишне удержанного подоходного налога;
  5. использование льгот при применении труда инвалидов;
  6. изменены критерии применения УСН;
  7. прибыль Форекс-компаний;
  8. налогообложение иностранных представительств;
  9. размеры вычетов по подоходному налогу;
  10. вопросы безвозмездной передачи имущества.
  11. вопросы уплаты земельного налога;
  12. вопросы уплаты акцизы;
  13. льготы научным организациям;

Сообщите в комментариях если ссылка на Налоговый кодекс Республики Беларусь не работает.

О налоге на недвижимость

22.06.2010 Плательщики.Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которым принадлежат здания и сооружения (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки), в т.ч.

не завершенные строительством, расположенные на территории Республики Беларусь (далее – здания и сооружения).

По зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическими лицами в аренду, иное возмездное или безвозмездное использование у физических лиц, плательщиком признается физическое лицо – арендодатель. По зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное использование у физических лиц, плательщиком признается организация – арендатор.
По зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное использование у физических лиц, плательщиком признается организация – арендатор. При передаче физическим лицом в течение календарного года в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование здания или сооружения (их части) организации налог на недвижимость (далее — налог) физическому лицу исчисляется за истекший период календарного года, включая месяц, в котором была осуществлена передача в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование такого здания или сооружения (их части).

Исчисление налога на недвижимость.

Налог на недвижимость исчисляется налоговым органом физическим лицам исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок определения которой установлен Положением о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 28.03.2008 № 187 (далее — Положение).

Положением установлено, что оценка зданий и сооружений для исчисления налога на недвижимость производится: · территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним — согласно оценочной стоимости зданий и сооружений на 1 января текущего года, учитывая коэффициенты качества среды, коэффициенты типа населенного пункта, общие индексы изменения стоимости строительно-монтажных работ с учетом стоимости материальных ресурсов по областям и г. Минску (далее – оценочная стоимость); · налоговыми органами: — путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве объекта налогообложения в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений; — исходя из расчетной стоимости 1м2 типового здания или сооружения на начало года и общей площади оцениваемого здания либо сооружения, учитывая коэффициенты качества среды и коэффициенты типа населенного пункта – при отсутствии оценочной стоимости здания или сооружения.

Расчетная стоимость 1 м2 типового здания или сооружения на начало года ежегодно утверждается местными исполнительными комитетами и не позднее 1 марта текущего года представляется ими в налоговые органы. Годовая ставка налога на недвижимость для физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, для гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческих товариществ установлена в размере 0,1 процента.

Уплата налога на недвижимость.

Уплата налога плательщиками – физическими лицами производится на основании извещения налогового органа не позднее 15 ноября текущего года. В случае вручения такого извещения по истечении установленного срока уплаты, налог на недвижимость уплачивается не позднее тридцати дней с момента вручения извещения. Льготы. Порядок предоставления плательщикам — физическим лицам освобождения от уплаты налога на недвижимость регулируется статьей 186 Налогового кодекса.

В частности, освобождаются от налога на недвижимость: · принадлежащие физическим лицам на праве собственности и используемые для проживания физическими лицами жилые помещения (квартиры, комнаты) в многоквартирных жилых домах.

При наличии у физического лица двух и более жилых помещений (квартир, комнат) освобождению от налога подлежит только одно жилое помещение (квартира, комната) по выбору физического лица на основании его письменного заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства, с указанием местонахождения всех принадлежащих физическому лицу жилых помещений (квартир, комнат) в многоквартирных жилых домах.

При наличии у физического лица двух и более жилых помещений (квартир, комнат) освобождению от налога подлежит только одно жилое помещение (квартира, комната) по выбору физического лица на основании его письменного заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства, с указанием местонахождения всех принадлежащих физическому лицу жилых помещений (квартир, комнат) в многоквартирных жилых домах.

Таким образом, если физическому лицу на праве собственности принадлежит только одна квартира, то независимо от того, кем используется данная квартира для проживания: самим физическим лицом или физическими лицами, которым данная квартира предоставлена в наем, указанное физическое лицо освобождается от уплаты налога по данной квартире.

· здания и сооружения, за исключением предназначенных и (или) используемых в установленном порядке для осуществления предпринимательской деятельности, принадлежащие: — многодетным семьям (имеющим трех и более несовершеннолетних детей); — военнослужащим срочной военной службы, участникам Великой Отечественной войны и лицам, имеющим право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах». Также освобождены от налога на недвижимость здания и сооружения, принадлежащие пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам при отсутствии трудоспособных лиц, совместно проживающих или числящихся совместно проживающими согласно данным похозяйственного учета или домовых книг.

Здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания физических лиц, являющихся: пенсионерами по возрасту; инвалидами I и II группы и другими нетрудоспособными физическими лицами; военнослужащими, участниками Великой Отечественной войны и лицами, имеющими право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах», а также здания и сооружения, принадлежащие многодетным семьям и расположенные не по месту их постоянного проживания освобождаются от налога независимо от наличия трудоспособных лиц, совместно проживающих или числящихся совместно проживающими по месту постоянного проживания таких лиц согласно данным похозяйственного учета или домовых книг.

Однако данная льгота не распространяется на жилые дома, расположенные в населенных пунктах по месту постоянного проживания вышеуказанной категории лиц. Также освобождаются от налога на недвижимость здания и сооружения, в том числе не завершенные строительством, за исключением предназначенных и (или) используемых в установленном порядке для осуществления предпринимательской деятельности, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическим лицам, постоянно проживающим в сельской местности и работающим: в организациях здравоохранения, культуры, системы образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности, а также бывшим работникам таких организаций, с которыми трудовой договор прекращен в связи с выходом на пенсию (подпункт 1.21. пункта 1 статьи 186 Налогового кодекса); в организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также бывшим работникам таких организаций, с которыми трудовой договор прекращен в связи с выходом на пенсию (подпункт 1.19.

пункта 1 статьи 186 Налогового кодекса); в производящих сельскохозяйственную продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также бывшим работникам таких организаций, с которыми трудовой договор прекращен в связи с выходом на пенсию (подпункт 1.20. пункта 1 статьи 186 Налогового кодекса).Здания и сооружения, принадлежащие физическим лицам, в том числе не завершенные строительством, освобождаются от налога на недвижимость с месяца, в котором возникло право на льготу, а при утрате в течение года права на льготу исчисление и уплата налога на недвижимость производятся начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором это право было утрачено.

Налоговая база налога на недвижимость 1)Вопрос: Как рассчитывается налог на недвижимость? Что берется за основу? Ответ: За основу берется оценочная стоимость здания или сооружения, определенная по состоянию на 1 января года, за который производится исчисление налога. Оценочная стоимость может устанавливаться различными способами.

В первую очередь, для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная территориальной организацией по регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

Если такая стоимость отсутствует, то право определения стоимости объекта недвижимости для исчисления налога на недвижимость законодательством предоставлено налоговым органам. Налоговый орган имеет право определять такую стоимость двумя способами: — путем индексации стоимости зданий и сооружений, примененной в качестве объекта налогообложения в предыдущем году, с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений; — исходя из расчетной стоимости 1м2 типового здания или сооружения на начало года и общей площади оцениваемого здания либо сооружения, учитывая коэффициенты качества среды и коэффициенты типа населенного пункта – при отсутствии оценочной стоимости здания или сооружения.

Вместе с тем, физическое лицо вправе до 1 ноября года, за который исчисляется налог на недвижимость, представить в налоговый орган заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное соответствующим оценщиком, и тогда за основу для расчета налога будет принята рыночная стоимость такого объекта.

2)Вопрос: Раньше мы платили налог на недвижимость значительно меньше. В прошлом году мы сами за свои деньги благоустроили дом, провели газ, отопление, обложили кирпичом.

Теперь мы должны платить больше налог. Ответ: Налог на недвижимость исчисляется исходя из стоимости здания, соответственно, если увеличилась стоимость здания — увеличился и размер налога. 3)Вопрос: Мы строим дом, пока только стены и кровля готовы.

Рекомендуем прочесть:  Налог на имущество фл киров

А налог нам насчитали, как за полноценный дом.

Правильно ли это? Ответ: Налог на недвижимость исчисляется с момента 80 и более процентов готовности дома. Процент готовности дома незавершенного строительством для целей налогообложения по заказу физического лица определяется территориальной организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по состоянию на 1 января года, за который производится исчисление налога. При отсутствии таких сведений — исчисление налога на недвижимость физическому лицу производится при наличии у дома, который он строит, фундамента, стен, крыши.

Если плательщик считает, что у дома нет 80 процентов готовности, то он имеет право обратиться в территориальную организацию по государственной регистрации недвижимости и предоставить документ, подтверждающий, что дом не имеет 80 процентов готовности. В таком случае налог не будет исчисляться. Плательщики 1)Вопрос: Я живу в доме, который остался мне по наследству.

До сих пор не могу оформить его в собственность, судимся с другими наследниками. А налог на землю и на недвижимость предъявляют к уплате.

Слышал, что эти налоги платит только собственник.

На каком основании у меня требуют их заплатить?

Ответ: По Гражданскому кодексу, наследник, принявший меры к сохранению имущества, считается вступившим в наследство. В этом случае налог на недвижимость предъявляется такому наследнику, не смотря на то, что на данное наследство претендует несколько человек. Что касается земельного налога, то поскольку документы еще не оформлены, плательщиком земельного налога является физическое лицо, которое непосредственно пользуется земельным участком.

Что касается земельного налога, то поскольку документы еще не оформлены, плательщиком земельного налога является физическое лицо, которое непосредственно пользуется земельным участком. Если впоследствии, наследником будет признано иное лицо, то, начиная с момента открытия наследства, налог на недвижимость и землю в отношении указанного имущества будет предъявлен именно ему, а лицу платившему налоги до этого момента налоги будут в установленном порядке возвращены.

2)Вопрос: Я живу в Минске с родителями, но мне бабушка подарила дом в деревне Солигорского района, сама живет в нем, что теперь я должен платить налог на недвижимость и землю? Ответ: Да, Вы являетесь плательщиком налога на недвижимость в отношении подаренного Вам жилого дома.

Что касается земельного участка, то плательщиком земельного налога является лицо, у которого земельный участок находится в собственности, пожизненном наследуемом владении или пользовании.

При наличии у Вас льгот в отношении указанных налогов, Вам необходимо представить соответствующие документы в налоговый орган.

Две квартиры 1)Вопрос: Год назад я приобрела вторую квартиру за последние 5 лет.

услышала совсем недавно. Мне его насчитают с учетом пропущенного года? И в каком размере? Ответ: С момента приобретения второй квартиры Вы являетесь плательщиком налога на недвижимость с одной из принадлежащих Вам квартир по Вашему выбору. Например, если Вы приобрели квартиру в мае, то с июня становитесь плательщиком налога.

Уплата налога производится по ставке 0,1 процента от оценочной стоимости выбранной Вами квартиры.

Для целей исчисления налога на недвижимость во внимание принимается оценочная стоимость, определенная уполномоченным органом по состоянию на 1 января года, за который производится уплата налога. 2)Вопрос: Если гражданин – пенсионер не по возрасту, имеет две квартиры в г.Минске, должен ли он платить налоги на недвижимость?

2)Вопрос: Если гражданин – пенсионер не по возрасту, имеет две квартиры в г.Минске, должен ли он платить налоги на недвижимость? Ответ: Учитывая, что у указанного пенсионера в наличии две квартиры, освобождению от налога подлежит только одна из них по его выбору.

При этом такая льгота предоставляется ему налоговым органом на основании письменного заявления.

3)Вопрос: Есть ли у меня льготы по уплате налогов, если у меня две квартиры в Минске и Столбцах, а я студент дневного отделения? Ответ: В данном случае Вы являетесь плательщиком налога на недвижимость.

Как следует из Вашего обращения, у Вас в собственности две или более квартиры. Льгота по налогу на недвижимость предоставляется по одной из них по Вашему выбору на основании Вашего заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства. Квартира и дом 1)Вопрос: Пенсионер по возрасту постоянно проживает один в собственной квартире, расположенной в г.Полоцке.

С апреля по ноябрь он временно проживает в собственном жилом доме, расположенном в г.Полоцке.

Является ли он плательщиком налога на недвижимость? Ответ: Не смотря на то, жилой дом расположен в населенном пункте по месту постоянного проживания пенсионера, в отношении данного объекта он не является плательщиком налога, т.к. с ним не проживают трудоспособные лица.

Кроме того, он не является плательщиком налога и в отношении квартиры, не смотря на то, что квартира временно не используется им для проживания в период с апреля по ноябрь. 2)Вопрос: Инвалид 2 группы постоянно проживает один в собственной квартире, расположенной в г.Гомеле.

Ему же на праве собственности еще принадлежит жилой дом, расположенный в г.Дзержинске. Является ли он плательщиком налога на недвижимость?

Ответ: В данной ситуации физическое лицо не является плательщиком налога ни в отношении квартиры, ни в отношении жилого дома. Два жилых дома Вопрос: Пенсионер по возрасту постоянно проживает в жилом доме (№ 1), расположенном в г. Вилейка и принадлежащем ему на праве собственности.

Совместно с пенсионером проживает его трудоспособный сын. Кроме того, пенсионеру на праве собственности принадлежит еще один жилой дом (№ 2), который также расположен в г. Вилейка. Ответ: В данном случае пенсионер является плательщиком налога по двум объектам недвижимости: — по жилому дому № 1, так как с пенсионером совместно проживает трудоспособный сын; — по жилому дому № 2, так как указанный дом расположен в населенном пункте по месту постоянного проживания этого пенсионера и с ним совместно проживает трудоспособный сын.

Вилейка. Ответ: В данном случае пенсионер является плательщиком налога по двум объектам недвижимости: — по жилому дому № 1, так как с пенсионером совместно проживает трудоспособный сын; — по жилому дому № 2, так как указанный дом расположен в населенном пункте по месту постоянного проживания этого пенсионера и с ним совместно проживает трудоспособный сын. Нежилые помещения 1)Вопрос: Я на календарный 2010 год заключил договор аренды с организацией и предоставил ей в аренду гараж. Являюсь ли я плательщиком налога на недвижимость в 2010 году?

Ответ: В данном случае плательщиком налога на недвижимость в отношении гаража признается организация – арендатор начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором гараж был передан в аренду. 2)Вопрос: Имею в собственности в г.Минске два гаража, являюсь пенсионеркой по возрасту. Надо ли мне платить налоги на землю и недвижимость?

Ответ: Вы имеете льготу по налогу на недвижимость в отношении двух гаражей и земельному налогу, т.к.

являетесь пенсионером по возрасту.

2021 — Земельный налог и налог на недвижимость

РЕШЕНИЕ КОБРИНСКОГО РАЙОННОГО СОВЕТА ДЕПУТАТОВ26 ноября 2021 г. N 68О СТАВКАХ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, НАЛОГА НА НЕДВИЖИМОСТЬ На основании абзаца третьего пункта 2 статьи 230 и абзаца третьего пункта 10 статьи 241 Налогового кодекса Республики Беларусь, пункта 1 решения Брестского областного Совета депутатов от 6 марта 2021 г. N 90 «О делегировании права» Кобринский районный Совет депутатов РЕШИЛ:1.

Увеличить в 2 раза ставки земельного налога и налога на недвижимость для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций, за исключением:организаций потребительской кооперации;плательщиков, получающих субсидии из районного бюджета: организаций системы Министерства жилищно-коммунального хозяйства, организаций и филиалов, обеспечивающих население и социальную сферу твердыми видами топлива, коммунальных унитарных предприятий, за которыми имущество, находящееся в собственности Кобринского района, закреплено на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;организаций, занимающихся производством прочего слесарно-монтажного ручного инструмента;организаций, занимающихся добычей торфа и производством торфобрикетов;организаций, созданных иностранными гражданами, иностранными и международными организациями либо с их участием и зарегистрированных в установленном законодательством порядке на территории Кобринского района после 1 января 2021 г.;организаций, являющихся инкубаторами малого предпринимательства;микроорганизаций, осуществляющих поставки на экспорт продукции собственного производства в объеме не менее 50 процентов;организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 2 и 3 настоящего решения.2. Уменьшить в 2 раза ставки земельного налога и налога на недвижимость:2.1.

организациям, оказывающим бытовые услуги населению и имеющим сеть (два и более) сельских комплексных приемных пунктов по приему заказов на оказание бытовых услуг;2.2.

организациям, в отношении которых вынесено определение суда, рассматривающего экономические дела, об открытии конкурсного производства;2.3. организациям, имущество которых находится в собственности Кобринского района, и хозяйственным обществам, акции (доли в уставных фондах) которых находятся в собственности Кобринского района, оказывающим агрохимические услуги: внесение удобрений, известкование и гипсование почв, в том числе с воздуха;2.4.

организациям и индивидуальным предпринимателям:2.4.1.

на земельные участки и объекты недвижимости, предоставленные для:размещения комплексных приемных пунктов в сельской местности;содержания и обслуживания объектов, переданных (проданных) организациями системы Министерства жилищно-коммунального хозяйства и связанных с оказанием услуг общих отделений бань и душевых для населения в сельской местности;2.4.2. в части предоставляемых ими в аренду земельных участков и объектов недвижимости в сельской местности для размещения комплексных приемных пунктов.3. Уменьшить в 2 раза ставки земельного налога организациям системы Министерства жилищно-коммунального хозяйства на земельные участки, расположенные в сельской местности и предоставленные для размещения мини-полигонов по утилизации твердых бытовых отходов и площадок временного складирования отходов.4.

Признать утратившими силу:решение Кобринского районного Совета депутатов от 30 ноября 2016 г. N 118

«О ставках земельного налога, налога на недвижимость»

;решение Кобринского районного Совета депутатов от 28 ноября 2017 г.

N 172 «О внесении дополнений в решение Кобринского районного Совета депутатов от 30 ноября 2016 г.

N 118

«.5. Обнародовать (опубликовать) настоящее решение в газете «

Кобрынскi веснiк».6. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2021 г.Председатель И.А.Довжук

Налог на недвижимость

17.01.20203878 – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости. Последние новости: Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места.

Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий. Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами. Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.Так освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:

  1. объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
  2. используемые РУП «Белпочта»;
  3. объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
  4. впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
  5. объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
  6. здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
  7. законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
  8. помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
  9. культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
  10. объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
  11. объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
  12. объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
  13. морские суда Республики Беларусь;
  14. объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
  15. помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
  16. принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
  17. объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;
  18. автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
  19. построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
  20. социально-культурного назначения;
  21. объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;

Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости.

Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года.

Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества.

Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению.

В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.Налог со стоимости гаражей в кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс.

Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения , нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.

Какие льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц

Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость имеют:1. Физические лица, имеющие в собственности одно жилое помещение в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартира или комната или доля в праве собственности на такое помещение). 2. Физические лица, имеющие в собственности два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартиры, комнаты и их доли) — по одному из жилых помещений, принадлежащих физическому лицу на праве собственности.

Освобождению от налога на недвижимость подлежит одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его письменного уведомления.

Уведомление предоставляется в налоговый орган, с указанием местонахождения всех принадлежащих физическому лицу жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах. В случае непредставления физическим лицом такого уведомления освобождению подлежит одно жилое помещение, приобретенное (полученное) им в собственность ранее других жилых помещений. Форму уведомления можно . Почтовые адреса и (или) адреса электронной почты инспекций МНС можно .

3. Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи (имеющей трех и более несовершеннолетних детей). Освобождение предоставляется по всем, принадлежащим им жилым помещениям, капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям.

4.Физические лица:

  1. несовершеннолетние дети,
  2. лица, имеющие право на пенсию по возрасту,
  3. лица, признанные недееспособными.
  4. инвалиды I и II группы,

В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством.

Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина. Освобождение предоставляется плательщикам, имеющим в собственности капитальные строения (здания, сооружения), их части, кроме физических лиц, имеющих в собственности жилые помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.

ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении жилых домов с нежилыми постройками (при их наличии) предоставляется физическим лицам при отсутствии регистрации в таких жилых домах трудоспособных лиц. 5. военнослужащие срочной военной службы; 6.

граждане, проходящими альтернативную службу;7.

участники Великой Отечественной войны и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь ;8. работники организаций, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях, при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям), расположенным в сельской местности; 9.

работники производящих сельскохозяйственную продукцию филиалов или иных обособленных подразделений организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях, при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям), расположенным в сельской местности;;10. работники организаций здравоохранения, культуры, учреждений образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям), расположенным в сельской местности;.11.физические лица в отношении принадлежащих им капитальных строений (зданий, соору-жений), их частей, признаваемых в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенных в Государственный список историко-культурных цен-ностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками (владельцами) законодательства о культуре ОСВОБОЖДЕНИЕ от налога на недвижимость для указанных категорий граждан НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ на капитальные строения (здания, сооружения), их части, если они предназначены и (или) используются для осуществления предпринимательской деятельности; Перечень документов, на основании которых налоговыми органами может быть предоставлено освобождение от уплаты налога на недвижимость, можно Период предоставления освобождения от уплаты налога на недвижимость Капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие физическим лицам, в том числе не завершенные строительством, освобождаются от налога на недвижимость -с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу, -по последнее число месяца, в котором право на льготу было утрачено.____________________________________________

Как рассчитывается налог на недвижимость

Налоговый период по налогу на недвижимость — календарный год.

Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база налога на недвижимость определяется исходя из оценки принадлежащих физическим лицам капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.

Оценка определяется территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним и предоставляется в соответствующие налоговые органы для исчисления налога на недвижимость.

Порядок оценки регулируется законодательством. ()При отсутствии в текущем году оценки зданий и сооружений по их оценочной стоимости оценка налоговыми органами производится: 1. путем индексации стоимости зданий и сооружений.

Стоимость зданий и сооружений, примененная в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, индексируется с использованием коэффициентов переоценки зданий и сооружений, которые доводятся Министерством архитектуры и строительства ежегодно по состоянию на 01 января года. Коэффициенты переоценки 2. при отсутствии сведений о стоимости зданий и сооружений, примененных в качестве налоговой базы при исчислении налога на недвижимость в предыдущем году, исходя из базовой расчетной стоимости одного квадратного метра.Оценка рассчитывается как произведение базовой расчетной стоимости одного квадратного метра типового здания или сооружения (с учетом коэффициентов переоценки зданий и сооружений) и общей площади оцениваемого здания либо сооружения. Базовую расчетную стоимость одного квадратного метра типового здания или сооружения (с учетом коэффициентов переоценки) можно Основаниями для исчисления налога на недвижимость плательщикам — физическим лицам являются: 1.

сведения, представленные в налоговые органы в соответствии со Налогового кодекса; 2. сведения местных исполнительных и распорядительных органов о приемке в эксплуатацию финансируемых физическими лицами законченных возведением одноквартирных жилых домов, квартир в блокированных жилых домах, нежилых построек; 3. сведения дачных и гаражных кооперативов о приемке в эксплуатацию дач и гаражей, законченных возведением; 4.

сведения садоводческих товариществ о законченных возведением садовых домиках, в отношении которых ими выдана справка для государственной регистрации; 5.

копии актов приема-передачи с приложением договоров финансовой аренды (лизинга), предусматривающих выкуп одноквартирного жилого дома или квартиры, заключенных организациями или индивидуальными предпринимателями с физическими лицами; 6. копии актов приема-передачи с приложением договоров финансовой аренды (лизинга), согласно которым физическим лицам, выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, предоставлены капитальные строения (здания, сооружения), их части в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, если по условиям договоров финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организаций-лизингодателей; 7.

копии актов приема-передачи с приложением договоров, согласно которым капитальные строения (здания, сооружения), их части переданы физическим лицом организациям в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование; 8. иные документы или сведения, представленные плательщиком, государственными органами, организациями или индивидуальными предпринимателями.

Объекты, по которым исчисляется налог на недвижимость

Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются:1.

капитальные строения (здания, сооружения), их части, (доли в праве собственности на указанное имущество), расположенные на территории Республики Беларусь принадлежащие на праве собственности или принятые по наследству, а именно:

  1. дачи,
  2. гаражи,
  3. садовые домики,
  4. машино-места,
  5. иные капитальные строения (здания, сооружения), их части.
  6. жилые дома,
  7. жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах — помещения (квартира, комната), предназначенные для проживания физических лиц,

2.

Капитальные строения, здания, сооружения (их части), не завершенные строительством!!!

Здания, сооружения, их части, имеющие фундамент, стены, крышу (если согласно проектной документации их возведение предполагается): строительство которых разрешено в соответствии с законодательством, но не завершено (строительство которых продолжается, приостановлено, прекращено или законсервировано) строительство которых завершено, но они не зарегистрированы в порядке, установленном законодательством 3. одноквартирные жилые дома или квартиры, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые физическим лицом в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.4.

Капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые индивидуальным предпринимателем, в финансовую аренду (лизинг), у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+