Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Гражданское право - Налог с продажи земельного участка по кадастровой стоимости расчет

Налог с продажи земельного участка по кадастровой стоимости расчет

Налог с продажи земельного участка по кадастровой стоимости расчет

Налог с продажи земельного участка: как рассчитать и оплатить?

» » 533 0

Обновлено: 06.06.2019 Каждый гражданин нашей страны, получающий какие-либо доходы, обязан платить в государственную казну , составляющий определенный процент от суммы полученных средств. В частности, платится данный налог с продажи земельного участка. Тем не менее, некоторые категории лиц согласно букве закона освобождены от внесения данного сбора в бюджет страны, и кроме того, практически каждый гражданин может впоследствии получить значительные суммы в виде налоговых вычетов. Давайте изучим все важные нюансы по взиманию НДФЛ при продаже земельных угодий.

Налог с продажи земельного участка Каждый гражданин России, который является собственником того или иного земельного участка, при его продаже обязан уплачивать в государственную казну налог на доходы физического лица. Однако, искомая обязанность ложиться на плечи наших соотечественников только в том случае, когда срок владения искомым видом недвижимости составляет менее 5 лет. Обратите внимание: ранее данный минимальный срок владения, необходимый для отмены выплаты подоходного налога, составлял 3 года с момента оформления прав собственности на участок.

Однако, начиная с 1 числа января месяца 2016 года, он составляет 5 лет.

Впрочем, еще остались такие категории граждан, для которых государство приняло решение сохранить старые сроки. К ним относятся:

  1. собственники участков, которые получены ими в качестве подарка или наследства от гражданина, являющегося близким родственником или непосредственно членом семьи.
  2. граждане, имеющие право собственности на участки приватизированного типа;
  3. владельцы земельных территорий, которые были ими получены от наследодателя при выполнении обязательного условия, заявленного в договоре о пожизненном иждивении и содержании какого-либо лица;

Срок владения недвижимостью, освобождающий вас от уплаты налога, с 3 лет в 2016 году увеличился до 5 Все перечисленные выше категории имеют право на продажу без последующей уплаты подоходного налога земельных участков, при условии, что они выждали с момента их приобретения не 5 лет, а 3 года. Для всех остальных же общие сроки остаются неизменными.

Впрочем, искомые правила действуют только для тех недвижимых имущественных объектов, которые покупались вами после вступления интересующего нас закона в силу. Получается, что если вы купили землю до наступления 31 декабря 2015 года, имеете право платить налог после трех лет владения, для вас сохранили актуальность старые правила. Обратите внимание: отсчет интересующего нас срока начинается в момент подписания договора о купле-продаже недвижимости.

Если же вы не покупали участок, а получили его иным способом, тогда отсчет будет начинаться с момента вступления вами в права владения иным путем.

Ограничения по срокам были введены в связи с необходимостью предотвратить мошеннические действия, связанные с перепродажей квартир и наращиванием денежного имущества незаконопослушными гражданами Для чего вообще нужно это ограничение по срокам? Все просто: государство защищается таким образом от мошенников-перекупщиков, которые спекулируют приобретенным жильем, улучшая условия в нем, и перепродают дороже. Данные действия могли бы повлечь за собой ряд массовых преступлений, таких, как, например, принуждение продать квартиру.

Чтобы защититься от подобного, введены временные ограничения. Выдержка из НК РФ Статьи 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества Отдельно уточним правила оплаты НДФЛ при продаже земельного участка, собственником которого является представитель пенсионного возраста, официально завершивший трудовую деятельность.
Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества Отдельно уточним правила оплаты НДФЛ при продаже земельного участка, собственником которого является представитель пенсионного возраста, официально завершивший трудовую деятельность. Достижение конкретного возрастного порога, дающего гражданам Российской Федерации право на получение материального содержания от государства в виде пенсии, одновременно не подразумевает отмену для них выплаты налога на доходы физических лиц:

  1. как при продаже земли;
  2. так и во всех прочих случаях.

К сожалению, достижение пенсионного возраста не является основанием для того, чтобы отказаться от выплаты НДФЛ Впрочем, пенсионеры, как и все прочие категории граждан, все же могут избавиться от необходимости делиться частью дохода с государством, при условии что:

  1. выждут перед продажей положенный срок в пять лет;
  2. выждут три года, являясь представителями одной из вышеописанных категорий.

Поэтому, отвечая на вопрос, поставленный в подзаголовке раздела, можно с уверенностью сказать: да, пенсионеры обязаны платить сбор НДФЛ при продаже земли.

Примите во внимание, что налогом на доходы физических лиц при продаже облагаются только те земельные территории, которые находятся в пределах границ Российской Федерации.

Если вы, будучи гражданином России, купили недвижимость в виде дачного участка, например, где-нибудь в Испании, то продавая его, будете платить налоговый сбор непосредственно Испанскому государству, а не в казну РФ В этом случае также и нюанс относительно сроков продажи после покупки будет определяться законодательством иной страны, как и нормы относительно:

  1. определения величины сбора и т.д.
  2. порядка уплаты налога;

Регулируется выплата НДФЛ с продажи дачной или иной земельной площади Налоговым Кодексом нашей страны. Величина налога на доходы физического лица остается все той же, что и для других источников поступления к вам денежных средств, и составляет 13% от суммы, полученной за продажу участка выручки. Традиционной ставкой для НДФЛ является 13%, однако, может в некоторых случаях она может увеличиваться Когда вы продаете имущественный объект в виде земельного отреза, нужно учитывать, что возможны некоторые ситуации, при которых налог даже при условии не выжданного по закону срока не будет взиматься с вас.

Рассмотрим их далее в таблице. Таблица 1. В каких ситуациях земельный налог не будет взиматься СитуацияОписание Продана единственная жилая площадьПредставим, что вы продаете не просто находящуюся во владении территорию, но и дом, который стоит на ней, до этого времени являвшийся единственной жилплощадью семьи. В этом случае налог с вас взиматься не будет, иначе вы не сможете позволить себе приобрести равноценное имущество, и останетесь, фактически, на улице.

Когда выждан законный срокОб этом нюансе мы подробно рассказали выше.

Выжидайте положенный срок, и в этом случае не придется отдавать часть полученных при продаже средств государству. При меньшей или равнозначной цене продажиЕсли вы приобрели имущество за одну цену, а реализуете за гораздо меньшую стоимость, или равную текущей стоимости жилья величину, закон также дает освобождение от выплаты НДФЛ, так как в этом случае вы и так не получаете никакой прибыли сверх ранее затраченных денег.

При меньшей или равнозначной цене продажиЕсли вы приобрели имущество за одну цену, а реализуете за гораздо меньшую стоимость, или равную текущей стоимости жилья величину, закон также дает освобождение от выплаты НДФЛ, так как в этом случае вы и так не получаете никакой прибыли сверх ранее затраченных денег.

Определение полагающейся к уплате суммы средств, которые должны отчисляться бывшим владельцем земельной собственности с недавно проведенной продажи в государственный бюджет, может быть произведено по специальной формуле: А *В Где А – доход, вырученный вследствие продажи участка, В – размер актуальной ставки по рассматриваемому сбору. По данной формуле можно определить величину суммы, которую впоследствии вам придется уплатить в Федеральную налоговую службу Первая составляющая формулы может быть выяснена из официального договора, заключенного вами с покупателем недвижимости. Обратите внимание: начиная с 2016 года вступили в силу законодательные нормы, целью введения которых является предупреждение такой разновидности мошенничества, как умышленное занижение стоимости недвижимости, целью которого является сокращение величины налога.

Следуя заявленным нормам, налог будет взиматься с учетом кадастровой стоимости участка.

Кадастровая стоимость – термин, обозначающий цену конкретного надела, максимально приближенную к рыночной, оцениваемую по специализированным критериям.

По новым правилам реальная цена продажи, указанная в договоре не может быть меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Узнать искомый показатель можно в одноименном паспорте, составляемом на ваш участок. К примеру, если вы продаете дачу по цене в 6 миллионов 700 тысяч российских рублей, то рассчитать интересующий нас показатель можно так: 6 7000 000 * 0, 7 = в результате получится 4 миллиона 690 тысяч.

К примеру, если вы продаете дачу по цене в 6 миллионов 700 тысяч российских рублей, то рассчитать интересующий нас показатель можно так: 6 7000 000 * 0, 7 = в результате получится 4 миллиона 690 тысяч. Государством также приняты меры, которые предотвращают умышленное занижение стоимости участка в документах, делающие невозможным данный вид мошенничества Получается, что даже если вы поставите цену на участок в официальной декларации в 3 миллиона, а еще 3 получите тайно, согласно Федеральному законодательству уплатить в государственную казну вам придется все равно 13% от 4 миллионов 690 тысяч. Несколько раз в тексте мы упоминаем, что ставка по НДФЛ при проведении интересующей нас процедуры составляет 13%.

Однако, фактически ее величина находится в прямой зависимости от того, является ли продавец имущественного объекта резидентом нашей страны.

Обратите внимание: резидентство не имеет никакого отношения к наличию или отсутствию у собственника недвижимости российского гражданства, это принципиально отличные термины. Разница в ставках резидента и нерезидента Так, чтобы стать резидентом России, необходимо пребывать на ее территории не менее чем 183 дня в году. Прочие лица, которые искомый срок не соблюдают, относятся к категории нерезидентов.

Впрочем, советуем принять к сведению, что получение последнего статуса во многом зависит и от дополнительных обстоятельств, касающихся пребывания на территории Российской Федерации, потому порос о присвоении оного будет решаться в каждом случае индивидуально.

Величины налоговых ставок согласно упомянутым выше статусам будут составлять:

  1. для нерезидентов ставка серьезно повышается, и составляет 30%.
  2. для резидентов уже названные 13%;

Рассмотрим расчеты с применением данных ставок для реализации одного и того же недвижимого имущества.

Представим, что у нас есть участок земли, цена которого составляет 7 миллионов. Итак:

  1. для резидента страны, продающего этот надел, сумма НДФЛ составит всего 910 тысяч рублей;
  2. тогда как нерезиденту после заключения сделки о продаже придется расстаться с суммой, равной 2 миллионам 100 тысячам рублей.

Как видите, разница существенная, поэтому, планируя продажу земли, постарайтесь накопить нужное количество дней пребывания на родине.

Изучите примеры, чтобы лучше разобраться в том, насколько разные суммы придется платить резидентам и нерезидентам страны Существует только один законный способ уменьшить сумму имущественного налога, взимаемую при продаже такого имущественного объекта, как земля. Он представляет собой получение вычетов.

О каких вычетах идет речь, посмотрим далее в таблице. Таблица 2. Какие вычеты возможно получить, чтобы добиться уменьшения величины НДФЛ, уплачиваемого при продаже земли Имущественный вычетРасходный вычет Когда применяетсяДоступен к использованию только теми собственниками участков, которые владеют имуществом менее 5 лет.Вычет расходного типа делает возможным отнятие от цены реализуемых гектаров величины затрат, ушедших на его продажу (в эту категорию также входит цена, за которую данная земля изначально приобреталась). Величина вычета1 миллион российских рублей.Подтвержденные документами затраты, реально производившиеся владельцами недвижимости.

ПримерПредставим, что участок, находящийся во владении в течение 4 лет, реализуется за 4 миллиона 340 тысяч.

Тогда величина налогового сбора для лица, являющегося резидентов, рассчитывается по формуле: (4 340 000 – 1 000 000) * 13%. = 432 тысячи 200 рублей – сумма налога, которую нужно будет уплатить в казну, уменьшенная за счет изменения величины налоговой базы.Стоимость продающегося участка составляет 3 миллиона 500 тысяч рублей. Когда он приобретался текущим собственником, цена его составляла 2 миллиона 990 тысяч.

Поэтому, налоговый сбор рассчитывается в этой ситуации следующим образом: (3 500 000 – 2 990 000) *13% = 66 тысяч 300 рублей – величина требующегося к погашению налога.

Очень важно принять во внимание, что при условии нахождения данного участка в собственности долевого характера, при его реализации по единому договору применение имущественного вычета возможно лишь единожды.

А если совладельцы решат продать доли по-отдельности, то применение вычета доступно каждому из них.

Если недвижимость находилась в долевом владении, получить за нее вычет все собственники могут как по-отдельности, так и скопом Закон предусматривает возврат подоходного налога с покупки квартиры в 2021 году. Но необходимо знать, что существуют некоторые ограничения по максимальной сумме и сроку обращения.

Есть немало нюансов, о которых важно знать, так как они влияют на возможность получить деньги от государства и на максимальную сумму.

Подробнее читайте в До наступления 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором вы произвели реализацию земельного участка, нужно предоставить в Федеральную налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ, предварительно заполненную.

Декларация 3-НДФЛ При этом, учитывайте, что расчет и перечисление налога вами будет производиться самостоятельно.

К счастью, это не сложно, выше в тексте мы уже показали, как осуществить расчет. Непосредственное исполнение обязательства по перечислению средств осуществляется до наступления 15 июля. Если вы вовремя не расстанетесь с частью дохода, государство назначит вам следующие санкции:

  1. неустойку за несвоевременную сдачу декларации (не менее 1000 рублей за каждый день опоздания).
  2. штраф в размере 20% от неуплаченной суммы;

Как видите, в ваших интересах решать вопрос своевременно.

Помните о необходимости своевременной передачи декларации в государственную казну Налог с продажи земли – все тот же НДФЛ, знакомый нам с первого дня поступления на работу, только теперь начисляющийся не с привычного нам дохода в виде заработной платы, а со средств, поступивших после продажи недвижимости.

Законных способов освободиться от налога, или хотя бы уменьшить его сумму, много. Если нужно продать владения срочно , советуем воспользоваться. Оцените статью:

  • 5
  • 1
  • 3
  • 4
  • 2

0 Понравилась статья?

Сохраните, чтобы не потерять!

575 0

151 0

899 0 Автомобильное право

Полезные советы © 2021 Ведущий юридический портал про закон и юриспруденцию Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия): Имя Ваш вопрос Имя Номер телефона — или позвоните — Москва и МО: Санкт-Петербург и область: Россия (горячая линия):

Налог с продажи земли

Глушенкова Юлия Автор PPT.RU 3 сентября 2021 — это сбор, уплачиваемый с дохода, получаемого при реализации земельного участка.

В статье речь идет об обязанности плательщиков — физических лиц уплачивать НДФЛ при продаже недвижимости. Указаны сроки и обязанность декларирования, ставки для резидентов и нерезидентов и правила расчета и предоставления вычетов.

При продаже земельного участка появляется доход, с которого лицо обязано уплатить сбор, установленный законодательством, — налог с продажи земельного участка в 2021 году, он же — налог на доходы физических лиц, в соответствии с .

Поговорим об обязательствах по этим основаниям для физических лиц, так как уплата налога на прибыль для юридических лиц имеет свою специфику в зависимости от системы налогообложения, и это тема для отдельной статьи. Физическое лицо платит налог при продаже земельного участка в случае, если плательщик и объект подпадают под действие налогового законодательства РФ.

Плательщиками могут быть не только граждане РФ, но и иностранцы, но сам участок должен обязательно находиться на территории Российской Федерации. При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

  1. резиденты;
  2. нерезиденты.

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории.

Статус влияет на то, какой налог на продажу земельного участка им придется платить (ставки заметно отличаются).

Важно знать, что в соответствии с международными договорами, гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительство в стране.

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 11.12.2015, в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Для резидентов налог составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Те лица, которые владели землей менее трех лет, самостоятельно заполняют декларацию и подают ее в контролирующий орган. Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях — трех лет), от обязанности оплачивать налог с продажи дачи освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению, в соответствии со .

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от продажи недвижимости освобождаются от налога. К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. В части 3 статьи определены случаи, когда минимальный срок владения недвижимостью в целях применения этой нормы установлен в течение 3 лет:

  1. земля поступила в собственность в порядке приватизации;
  2. участок получен плательщиком по договору пожизненного содержания.
  3. земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;

Эти правила введены с начала 2016 года, а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года).

Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения покупки участка. Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года).
Таким образом, отвечая на часто задаваемый вопрос, как не платить налог с продажи земельного участка, можно лишь порекомендовать выждать указанный в НК РФ срок (пять или три года). Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения соответствующих доходов.

Срок уплаты налога в бюджет — 15 июля.

Подать декларацию с целью получения налогового вычета можно в любое время. К форме и порядку заполнения декларации предъявляются определенные требования. Следует обратить внимание, что с 2021 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ — она утверждена (использовать эту форму нужно для отчета за 2018-й).

Бланки для заполнения от руки можно:

  1. взять бесплатно в налоговой инспекции;
  2. распечатать .

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки.

Существуют и специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически, например , войдя в него через личный кабинет налогоплательщика. Но потребуется квалифицированная подпись, которую тоже устанавливают через личный кабинет (но сертификат ключа выдают только в специальном удостоверяющем центре). Материалы по теме Если владелец обязан рассчитывать и уплачивать налог, он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по .

Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены. Вместо этого вычета гражданин вправе применить другой способ снижения налога: вычесть сумму, уплаченную ранее за участок, если ее можно подтвердить документально. Если владельцев несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет.

Если используется только один договор, то каждый из собственников получит только долю вычета.

На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налогообложения. Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена продажи земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа. Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 1 января 2016 года.

Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае берется коэффициент 0,7. Рассмотрим пример: гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2021 года и через полгода продал его за 450 000 руб.

Кадастровая стоимость участка оценена в 1 600 000 руб.

Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб.

С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13% = 15 600 руб. Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось.

Расчет был бы такой: 1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб.= 0 руб. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Какой налог с продажи земли платить в 2021 году

Автор публикации:Налоговый консультант.

Опыт работы более 5 лет. Сбор документов в налоговую инспекцию. Помощь в получении налогового вычета и заполнении декларации 3-НДФЛ.Налоги с продажи земельного участка могут составлять процент от сделки или быть равными нулю. Всё зависит от обстоятельств, по которым происходит реализация земли.

Содержание:Нужно ли платить налог с продажи всем категориям граждан?

Закон говорит, что исключений нет.

Но устанавливает временные и денежные рамки, в которых выплачивать можно очень незначительную сумму. Всё в конечном счёте зависит от намерений гражданина – попытка заработать на продаже земли, заставит заплатить от 13 до 30% от оценочной стоимости земельного участка.Взимается налог не с актива покупателя, а с того, кто продал земельный участок.

Всё в конечном счёте зависит от намерений гражданина – попытка заработать на продаже земли, заставит заплатить от 13 до 30% от оценочной стоимости земельного участка.Взимается налог не с актива покупателя, а с того, кто продал земельный участок. Это даёт возможность новому владельцу справедливо распорядиться приобретением не неся дополнительное финансовое бремя и чрезмерную оплату за новый актив.

Дорогие читатели!Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону.

Это быстро и бесплатно! Москва, Московская область Санкт-Петербург, Ленинградская область Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России) Отдельный вопрос о том, облагается ли налогом продажа земли 3 или 5-летней давности. Здесь также есть свои, особые условия, где берется в основу срок владения.

Рубежным периодом является 2016 год, о чём мы расскажем ниже.Не менее важно сразу же, при начислении суммы выплаты установить, платится ли налог продавцом, и в каком размере?

При вычислении конкретной суммы должны входить в расчёт льготы, особые обстоятельства и местные правила, установленные муниципалитетами.При этом следует знать, что уплачивается налог сразу в полной сумме и не позже июля. Возврат средств или доплата, после того как налог платился, достаточно проблематичен.

Именно поэтому нужен качественный анализ налогового законодательства и всех его норм, о чём мы далее и поговорим.Начнём с правовой базы и категорий граждан, которые входят в базу плательщиков таких обязательств перед государством.Налогообложение продажи земли коммерческого или сельхозназначения описано в Налоговом кодексе.Здесь же расписаны основные исключения из правил уплаты такого налога для физического лица. Если осуществляется продажа земельного участка, налоги следует исчислять именно по правилам НК, в которых чётко прописаны цифровые показатели льготирования или установления конкретного размера обязательных выплат.А также правовые нормы применяются в этом случае из разъяснений фискальной службы, различных государственных органов, которые занимаются оценкой недвижимости, практической реализацией требований закона.Важно знать правовые нормы, действующее на определённой территории. Муниципалитеты и прочие органы местной власти могут сокращать сроки продажи или увеличивать их в зависимости от местных условий и необходимости стимулирования рынка земли.

Это критически важно для правильности оформления налоговых деклараций и вычисления суммы выплат.Налоги при продаже участка – это обязательство как физических лиц, так и юридических.

Не будем вдаваться в подробности налогообложения продажи земли компаниями или фирмами друг другу.

Рассмотрим детальнее категории граждан, которые обязаны при покупке земли выплатить деньги в виде налоговых отчислений.Самое важное замечание – продавец платит налог, если его к этому обязывает законодательство.

У покупателя нет никаких обязательств перед государством до приобретения и начала уплаты налога с пользования земельным участком.Прежде всего, в такую категорию попадают граждане, которые получили каким-либо законным способом землю и до истечения трёхлетнего срока с момента покупки земли и легализации приобретения, решили её перепродать. При этому сумма сделки должна превышать 1 млн рублей.Оба обстоятельства должны быть соблюдены – продажа земли до истечения 3 лет и денежный объём сделки. Сумма купли-продажи устанавливается по кадастровой оценке и не может быть менее 70% от стоимости, оценённой специалистами кадастра.Трёхлетний срок распространяется на тех граждан, которые приобрели землю до 1 января 2016 года.

Если оформление земли произведено позже, тогда срок моратория на продажу с нулевой ставкой увеличивается до 5 лет.При этом закон не делает исключений для налоговых резидентов и нерезидентов. Если объяснить терминологию фискальной службы на простом языке, то речь идёт о тех, кто постоянно проживает в федерации или нет.В первой категории — резидентов — граждане федерации, которые постоянно пребывают на территории РФ и не выезжают за границу на срок более полугода.Вторая категория — нерезиденты — периодически уезжают на срок более полугода (с некоторыми исключениями), владеют двойным гражданством или являются гражданами другой страны.Для каждой из категорий есть свои условия уплаты налога. Если землю купил резидент — это минимальная ставка с возможностью применить вычеты.

У нерезидентов другой вид налогообложения при приобретении земельного участка физическим лицом.Следует учитывать также что трёхлетний мораторий на продажу относится к исключительной категории приобретателей имущества.

К такой категории относятся особые случаи получения права на земельный актив:

  1. договор о содержании с пожизненной финансовой поддержкой дарителя.
  2. дарение близкому кругу родственников – отец, дочь, сын, приёмные дети;
  3. наследование;
  4. приватизационное решение;

Не всегда, но всё же при определённых обстоятельствах, обязательства перед налоговыми службами, возникают.

Налог при продаже земельного участка рассчитывается в индивидуальном порядке.Формула расчёта несложная, но потребует определённых знаний и точности.

Фискальные службы могут из-за неточного расчёта вычетов наложить штрафные санкции.

Именно поэтому если задаваться вопросом о том, какой налог с продажи земельного участка следует уплатить в конкретном случае, следует проконсультироваться со специалистом.Есть ещё один вариант — самостоятельно тщательно изучить нормы НК и их практическое применение. В любом случае подоходный налог с обозначенной законом категории, взимается в размере не менее 13%.

Рассмотрим детальнее ставки и особенности применения их для резидентов и нерезидентов в понимании налогового законодательства федерации.Процент с продажи земли устанавливается в двух вариантах – для резидентов и нерезидентов. Выше мы уже рассказали разницу между этими двумя статусами налогоплательщиков.Рассмотрим на примерах, какой будет выплата, если на продажу будет выставлен участок гражданином федерации или иностранцем, лицом с двойным гражданством.При продаже земли резидент платит налог на доход физлица в размере 13% от оценочной кадастровой стоимости земли. Если сумма сделки, к примеру, будет составлять 5 000 000 рублей, налог при покупке, который обязан, будет заплатить продавец, составит 650000 рублей.При покупке земельного участка размер суммы уплаты за неё не может быть меньше, чем кадастровая оценка.

Это правило относится как к выплате налога резидентам, так и к нерезидентам.За продажу земли на территории федерации нерезидентом платиться не более 30% от оценки. Проведём расчёты по выплате НДФЛ на практическом примере.Земельный участок под домом продан за 1 300 000 рублей. Из этой суммы исчисляем процент выплаты: 1300000/100*30 = 390000 рублей.Таким образом, третья часть полученных от продажи земельного участка средств, должна быть направлена в государственную казну.Исчисление налогового периода идёт от продажи земельного участка.

Общее правило гласит, что необходимость подачи декларации с заявленной суммой выплаты подаётся до 30 апреля года, следующего после приобретения.До 15 июля следует накопить средства и провести оплату обязательства за продажу. Таким образом, платится налог на землю, которую реализовали в текущем году, в следующий, после совершения сделки, период.Перед заполнением декларации следует уточнить, не входит ли гражданин в льготную категорию, а также может ли налог быть совершенно им не выплачиваться по причине вхождения в нулевую ставку. Зря выплаченные средства вернуть можно, но для этого придётся доказать ошибочность действий, что займёт определённое время и усилия.Формула определения достаточно проста.

Если речь идёт о земле, которая передана по наследству, дарению близкими родственниками или на праве приватизации, тогда исчисление времени моратория на продажу по нулевой ставке не превышает трех лет.

А также действует правило срока принадлежности менее 3 лет, если земля приобретена не позже 1 января 2016 года.В остальных случаях действует правило 5-летнего владения земельным участком.НДФЛ при продаже земельного участка может уменьшаться на сумму налогового вычета.

В настоящее время НК устанавливает его в размере 1 млн рублей.Приведём простой пример такого вычета. Сумма сделки по продаже земли составляет 5,5 млн рублей.

Если продажа осуществляется после 5-ти или 3-летнего срока (в зависимости от условий приобретения права собственности), тогда рассчитать вычет достаточно просто:

  1. 5 500 000 – 1 000 000 = 4,5 млн.;
  2. 4,5 млн. * 13% = 585000 рублей.

Таким образом, продавец вычитывает средства, которые он мог понести за приобретение, оформление участка и прочие расходы по земле, пребывающей в собственности.В РФ есть несколько категорий граждан, которые кроме перечисленных уменьшений ставок до нулевой отметки, имеют право использовать простое снижение выплаты.

Общий размер льготы для этих категорий населения составляет 10 тысяч рублей.Льготы по такому виду налогов предусмотрены:

  1. Героям СССР, Героя Российской Федерации, ветеранам Великой Отечественной и полным кавалерам Ордена славы;
  2. инвалиды, которые имеют такой статус с рождения, детского возраста.
  3. инвалиды, которые получили её вследствие участия в боевых действиях;
  4. инвалиды I группы и инвалиды II группы (при условии получения статуса до 1 января 2004 года);

Льгота также предусмотрена гражданам, которые принимали участие в ликвидации аварий с радиоактивными веществами.Для расчета налога достаточно несколько минут работы и несложных арифметических вычислений с помощью калькулятора.Первый этап: определение категории продавца земли. Если он относится к льготной категории, следует сразу указать минус 10 тысяч рублей в выплате.

Если продавец относится к тем, кто реализует землю после истечения предельного времени продажи (от 3 до 5 лет), то в таком случае ставка налога составляет 0 рублей. Подача декларации в этом случае необязательна.

Она потребуется только тогда, когда сумма сделки превысит минимум 1 млн рублей и потребуется указать вычет.Второй этап: расчёт базы для выплаты НДФЛ. Если сумма сделки более миллиона, она включается в расчёт, но с вычетом 1 млн.

Для вычета потребуется подать в налоговую доказательную базу – договор о приобретении и прочие документы, которые будут свидетельствовать о совершении сделки.

На этом же этапе потребуется сделать вычет.Важно примечание: рассчитать сумму с вычетом при уплате НДФЛ для получившего землю в дар или по завещанию, вследствие процедуры приватизации, до истечения 3-летнего срока не получится.

В таком случае действует стандартная схема, когда продающий землю под домом или земельный пай, платит налог в размер от 13 до 30 процентов.Третий этап: подача декларации после совершения сделки.

После купли-продажи сделки по земле тот, кто реализовал землю, самостоятельно вычисляет объём налогового обязательства.Рассчитывают общую сумму выплат также по заказу консалтинговые компании или другие юридические, экономические службы и предприятия, которые специализируются на налоговых отчислениях. Они могут подать и заполнить от имени заявителя всю необходимую документацию.

А также могут взять на себя перечисление платежа в бюджет, заранее рассчитанной сумме.Собственно, никаких изменений с 2016 года нет. Как и ранее уплата налогов при продаже земельного участка должна проводиться в следующий год, после сделки. А также после продажи необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.Остаются неизменными и сроки владения землёй и объёмы выплат налогов для резидентов и нерезидентов.Если во время продажи участка, стороны сделки сговорились и уменьшили сумму, не имея для этого оснований, проверка налоговиков может стать причиной доначисления суммы по налогам.

А также может быть установлена административная ответственность за нарушение правил налоговой отчётности по выплате обязательных платежей.В 2021 году действуют те же нормы по поводу штрафов и доначислений.

Лучший способ избежать их — последовательно оформить декларацию о полученном доходе и после сдачи её, оплатить начисленное.

Попытка совершить укрывательство налогов может закончиться крупными неприятностями и большими денежными штрафами как со стороны муниципалитета, так и налоговой службы.Следует сказать, что попытка занизить размер продажи приведёт только к начислению суммы по налоговой базе НДФЛ в размере не меньше 70% от кадастровой оценки. Если сумма сделки будет ниже, налоговая не примет такие расчёты и посчитает эти действия попыткой создать схему по укрывательству от налогов. Как вариант — они будут предполагать, что часть сделки совершена наличными средствами и не показана документально.Как продать землю, чтобы не платить довольно высокий налоговый взнос?

Для этого необходимо соблюдать два правила:

  1. продавать землю можно после получения её от дарителя или по наследству или другим способом не ранее 3 или 5 лет с момента её получения;
  2. сумма продажи не должна составлять более миллиона рублей.

Если оба правила соблюдены, тогда продавец не будет обязан платить за сделку налоги.

Но остаётся обязательство подать декларацию, в которой указать проданный объект.Если есть неформальные отношения и один гражданин доверяет другому, он может безвозмездно временно передать землю для использования другому.

Не оформляя, таким образом, никаких документов можно уйти не только от налоговых обязательств, но и от бумажной волокиты с оформлением.

Однако такие сделки, во-первых – незаконны. Во-вторых, они держатся на честном слове и если речь идёт о частной собственности и получении прибыли, каких-либо активов, дружба и приятельские отношения могут быстро закончиться скандалом и ссорой.Именно поэтому адвокаты и практики-юристы не рекомендуют заключать таких устных сделок, даже если они скреплены заверениями со свидетелями. При судебном рассмотрении спора такие аргументы будут крайне неубедительны.

Самый лучший способ – передать землю в собственность на полном праве распоряжения, при оформлении всех документов и выплаты всех налоговых обязательств.Как верно рассчитать налог от продажи земли? Есть ли особенность при продаже земли с 5-летним сроком использования?

Облагается ли налогом продажа земли, и с какого времени, если оформлены документы три года тому?

Особенности использования льготного срока и его применение на практике, комментирует эксперт.Video can’t be loaded because JavaScript is disabled: Налоги с продажи земельного участка в 2021 году принципиально не отличаются от правил, установленных законом ещё в 2014 году и действующие с 2016. Основная цель изменений — защита интересов граждан, которые приобретают землю для ведения своего хозяйства, обслуживания дома. Для них действует широкая система скидок и преференций.Другое дело, если речь идёт о том, чтобы быстро и в значительном объёме, получить за неё большую сумму.

Закон в таком случае устанавливает налог, фактически на прибыль, когда приобретение облагается минимум 13% ставкой подоходного налога от кадастровой оценки.Если продаваемый земельный участок будет реализован не ранее 5 лет – тогда ставка опустится до нулевой отметки. Закон также вводит особые преференции для тех, кто получает наследство, пользуется землёй после приватизации или принимает её в дар от самого близкого круга родственников. В таком случае доходы не облагаются налогом и также составят нулевую ставку, даже если земля будет реализована через 3 года, после её получения в частную собственность.Налоговое законодательство даёт преференции довольно широкому кругу населения и в то же время создаёт условия, когда попытка заработать на перепродаже земли становится маловыгодной сделкой.

Это касается как граждан страны, так и тех, кто имеет двойное гражданство или паспорт другой страны.Будьте внимательны!Последние изменения в законодательстве могли быть не отображены в данной статье, в связи с этим статья могла утратить юридическую актуальность.

В случае возникновения вопросов обязательно обратитесь за бесплатной консультацией к нашему юристу через форму ниже. (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Загрузка.

Спасибо автору 0

Налог с продажи земельного участка для физических и юридических лиц

При получении доходов от реализации земли продавец должен оплатить налог с продажи земельного участка. Налоговая ставка и льготы по уплате зависят от статуса продавца.

Продавать участок может юридическое или физическое лицо.

Также продавцом может являться резидент или нерезидент РФ.Если продавцом является физ. лицо, то после совершения сделки у него возникает обязанность по уплате НДФЛ. Порядок исчисления данного налога регламентируется главой 23 НК РФ.Ставка по НДФЛ для физ.

лиц, являющихся резидентами РФ – 13%. Резидентом признается человек, проживающий на территории РФ свыше 183 дней в течение календарного года.Для граждан, не признанных резидентами, ставка налогового сбора составляет 30%. При этом они не могут воспользоваться налоговыми вычетами.

Такое разъяснение содержится в письме ФНС № БС-3-11/10138@ от 26.12.2018.При этом, если гражданин является нерезидентом РФ, и реализует участок за рубежом, то обязанности по уплате НДФЛ в казну России у него не возникает.ПримерАблятифов М.Н. в 2017 г. приобрел участок, а в 2021 г. продал его за 1,5 миллиона рублей.

Аблятифов – не резидент РФ, поэтому он должен будет заплатить налог в размере:1500000 × 30% = 450000 рублейДля физических лиц, резидентов РФ, предусмотрены льготы по уплате НДФЛ с продажи земельного участка:

  1. в размере 1 миллион рублей;
  2. в сумме затрат на покупку.

Право на льготу закреплено в статье 220 НК РФ.ПримерХолкин О.Л. купил в 2017 г. участок за 2,5 миллиона рублей.

В 2018 г. он продал его за 3,6 миллионов. Документы, подтверждающие покупку, у него сохранились.

При исчислении налогового сбора он воспользовался вычетом в размере понесенных расходов.

Налог к уплате составил:(3600000 – 2500000) × 13% = 143000 рублейЕсли после применения льготы налогооблагаемая база получилась меньше или равна нулю, то платить налог в казну не нужно.

При этом у налогоплательщика сохраняется обязанность по сдаче налоговой декларации.ПримерПетренко Р.Б. купил в 2017 г. землю за 450 тысяч, а через год продал участок за 700 тысяч. Применять льготу по фактически понесенным затратам Петренко не выгодно.

Поэтому он воспользовался вычетом в размере 1 миллиона. Налоговый сбор уплачивать ему не нужно, так как налогооблагаемая база имеет отрицательное значение (700000 – 1 000000 <>Льгота в размере 1 миллиона распространяется на все виды недвижимости, реализованные в течение календарного года.ПримерСарманов К.Ю.

в 2018 г. реализовал квартиру, стоимостью 1,2 миллиона рублей и участок, стоимостью 680 тысяч. Документов, подтверждающих покупку недвижимости, у него нет. При исчислении базы для налогообложения ему необходимо сложить доходы, от продажи обоих объектов, и вычесть из получившейся суммы 1 миллион.

Налог к оплате составит:(1200000 + 680000 – 1000000) × 13% = 114400 рублейПрименять одновременно обе льготы в отношении одного участка нельзя.Если участком владеют несколько собственников в долях, то при продаже всех частей по одному договору предоставляемый вычет делится на всех владельцев. Если каждый владелец будет реализовывать свою долю отдельно, то он сможет заявить вычет в полном объеме.Налог с продажи земли не нужно уплачивать если:

  1. участок был куплен до 2016 г. и находился в собственности более 3 лет;
  2. участок куплен после 2016 г. и находится в собственности более 5 лет.

Данное правило распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов РФ.ПримерЯкубов Т.Э. купил в 2014 г. участок, а в 2021 г.

продал его за 3,4 миллиона рублей. Так как срок владения составил более 3 лет, поэтому платить налог и отчитываться перед ФНС о доходах ему не нужно.Если после реализации объекта гражданину продолжают поступать налоговые уведомления с требованием об уплате земельного налога, то ему необходимо направить в ФНС копию договора на отчуждение земли.Некоторые продавцы во избежание необходимости уплаты налога занижают цену реализованного объекта.

Для борьбы с недобросовестными налогоплательщиками государство использует схему расчета налогооблагаемой базы исходя из кадастровой оценки, умноженной на коэффициент 0.7.ПримерЮнусов А.Т. продал в 2018 г. участок за 1 млн рублей.

Кадастровая стоимость земли – 1,8 миллионов рублей. При применении понижающего коэффициента 0.7 стоимость снижается до 1 260 000 (кадастровая стоимость умноженная на 0.7 больше цены продажи, следовательно, налоговой базой считается кадастровая цена с коэффициентом 0.7). К данной сумме можно применить вычет в размере 1 млн.

Сумма НДФЛ к оплате составит:(1260000 – 1000000) × 13% = 33800 рублейНе только граждане, но и организации, могут совершать сделки по отчуждению земельных территорий.

Для юридических лиц размер налогового бремени определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения на предприятии. Никаких дополнительных льгот и преференций для юр. лиц не предусмотрено. Вся прибыль, полученная от реализации земли, будет обложена налоговым сбором.Если предприятие применяет общую систему, то при реализации земли ему необходимо уплатить налог на прибыль в размере 20%.

Порядок и сроки уплаты регламентируются главой 25 НК РФ.Доход, полученный от продажи участка, может быть уменьшен на величину фактических затрат на его приобретение.ПримерООО «Снежинка» в 2012 г.

купило участок за 7 млн рублей, а в 2021 г. продало его за 8 млн. Налогооблагаемая база равна 1 млн, сумма налога к уплате:1000000 × 20% = 200000Чтобы иметь право на уменьшение прибыли на величину фактических расходов, необходимо чтобы у организации сохранились все документы, подтверждающие понесенные затраты.

При этом документация должна быть оформлена в соответствии с номами законодательства РФ.В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по отчуждению земельных участков не признаются базой для расчета НДС. Поэтому при реализации земли организация не платит с такого дохода НДС, а также не вправе принять НДС к вычету при покупке участка.Компании, применяющие спецрежим УСН, могут выбрать один из двух вариантов исчисления налогооблагаемой базы, от которых зависит ставка налога:

  1. доходы-расходы, умножить на 15%.
  2. доходы, умноженные на 6%;

В первом случае вся сумма выручки, полученная от продажи участка, умножается на ставку – 6%.

Получившуюся сумму организация обязана уплатить в бюджет.ПримерООО «Лига» применяет УСН по ставке 6%.

В 2018 г. компания продала земельный участок за 4 млн. Сумма налога к оплате составит:4000000 × 6% = 240000Во втором случае организация может уменьшить базу для исчисления налога на фактически понесенные расходы, относящиеся к следующим категориям:

  1. пошлина, уплачиваемая за госрегистрацию сделки;
  2. нотариальные услуги;
  3. оплата документации по межеванию земли, а также документов кадастрового и технического учета.

Расходы на приобретение земли для уменьшения налогооблагаемой базы не применяются.

Такая норма вытекает из главы 25 НК РФ. Земельные участки для организаций на УСН не признаются амортизируемым имуществом, и, следовательно, не относятся к категории основных средств.ПримерООО «Курс» применяет УСН 15%. В 2018 г. компания продала участок за 2,8 миллиона рублей.

При этом ООО «Курс» понесла следующие расходы:

  1. услуги нотариуса по сопровождению сделки – 50 000;
  2. подготовка технической документации на землю – 150 000;
  3. госпошлина – 350 рублей.

При расчете базы для уплаты налогового сбора в качестве расхода будет принята сумма 200 350 рублей. Сумма налога к оплате равна:(2800000 – 200350) × 15% = 389947,50 рублейПродажа земли не относится к деятельности, в отношении которой может быть применен спецрежим ЕНВД. В связи с этим предприятия, применяющие данную систему налогообложения, должны уплатить в казну налог на прибыль, как при ОСНО.

ИП оплачивают те же налоги, что и юр.

лица, при отчуждении земельных территорий.Физ. лица и организации обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от продажи земельных участков, и оплачивать соответствующий налог в доход бюджета. За несвоевременное предоставление или непредставление декларации ФНС выпишет налогоплательщику штраф, а также начислит пени за каждый день просрочки.

Срок подачи декларации для физ.

лиц – до 30 апреля следующего года, после года продажи земельного объекта. Для юр. лиц срок определяется в соответствии с применяемым налоговым режимом.Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+