Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Нужна ли касса для ип на енвд

Нужна ли касса для ип на енвд

Нужна ли касса для ип на енвд

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

11 марта 2021 Если предприниматель на ЕНВД выписывает бланки строгой отчетности, то до 1 июля 2018 года ему не обязательно работать с кассой. Бланки составляются в свободной форме, но в них должно быть написано:

  1. время, дату и адрес сделки;
  2. имя ИП;
  3. индекс налогоплательщика;
  4. процент налога;
  5. название документа;
  6. форму расчета — наличными или по карте;
  7. номер документа за смену;
  8. признак расчета — приход, расход или возврат;
  9. ФИО и должность сотрудника, подписавшего бланк.
  10. сумму сделки с указанием налога на добавленную стоимость;

После 1 июля 2018 года вмененщики делятся на три категории:

  1. одни обязаны работать с кассовым аппаратом;
  2. вторым нужно установить ККМ до 1 июля 2021 года;
  3. третьим можно вообще не пользоваться онлайн-кассой.

А предприниматели на ЕНВД, которые работают с крепким алкоголем, должны были установить онлайн-кассу еще 1 июля 2017 года.Если предприниматели работают в общепите и с сотрудниками, то ставят онлайн-кассу до 1 июля 2018 года.Все ИП на вмененке, кроме тех, которые занимаются общественным питанием или розничной торговлей с работниками, до 1 июля 2021 года.

В том числе, индивидуальные предприниматели в рознице и общепите без сотрудников.Предприниматели на ЕНВД освобождаются от обязательного использования касс, если они:

  1. работают носильщиками на вокзалах, в морских и речных портах, в аэропортах;
  2. торгуют напитками из цистерн, овощами и живой рыбой вразвал;
  3. сдают собственное жилье в аренду.
  4. ведут мелкую торговлю вразнос;
  5. торгуют на ярмарках, рынках и выставках без полноценного торгового места;
  6. обеспечивают питание в образовательных учреждениях во время занятий;
  7. продают газеты и журналы, ценные бумаги, билеты в общественном транспорте;
  8. присматривают и ухаживают за детьми, престарелыми, больными, инвалидами;
  9. продают религиозные товары в церквях, храмах и других зданиях религиозных организаций;
  10. принимают стеклотару и другой утиль, кроме металлолома;
  11. пашут огороды;
  12. ремонтируют обуви;
  13. изготавливают и продают предметы народных художественных промыслов;
  14. ремонтируют и изготавливают ключи и металлическую галантереи;
  15. торгуют в аптеках в сельской местности;
  16. пилят дрова;

Если налоговая обнаружит, что предприниматель работает без онлайн-кассы, то выпишет штраф — от 75 до 100% от суммы покупки, но не меньше 30 000 рублей.

Если ИП повторит нарушение, налоговая приостановит его деятельность на срок до 90 дней.Также может быть интересно:

Нужна ли онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2021 годах?

→→→Онлайн касса для ИП на ЕН. – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась . Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.

Однако сейчас онлайн кассы для на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме. Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2021 году на вмененке, расскажем про этого режима.

Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса.

Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др. Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса.

Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв.

метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.

В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания.

Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита. Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг.

Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму , которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.

А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы.

Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО.

Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года. Бесплатная консультация по налогам Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности.

Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания.

Имело значение и наличие работников на ЕНВД.

Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2018 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2021 года. Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками.

Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками.

Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:

  1. продают товары собственного изготовления.
  2. выполняют работы;
  3. оказывают услуги;

Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.

Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют. Но на практике все оказалось несколько иначе.

Во-первых, право на вычет получили только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН. Во-вторых, вычет — это не возврат денег, потраченных на ККТ, а только возможность уменьшить налог на вмененный доход или стоимость патента. Но если исчисленный налог небольшой, то и компенсировать полностью затраты (максимум 18 000 рублей за одну кассу) не получится.

А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2021 года.

Перенести неиспользованный остаток вычета на 2021 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались. Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять.

Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.

Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:

  1. торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2017 г. N 698-р);
  2. реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
  3. продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
  4. торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  5. торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  6. некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).
  7. сезонная торговля вразвал овощами;
  8. разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или ;

Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного на другой.

А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.

Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.

Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов. Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек.

А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они? На сайте ФНС мы нашли такой ответ: «Следует отметить, что с 01.07.2019 по 01.07.2021 индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников (с которыми заключены ), при реализации товаров собственного производства, а также выполнении работ и оказании услуг законодательством Российской Федерации о применении ККТ предоставлено право не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги.

Другими словами, такие индивидуальные предприниматели могут в указанный период не применять ККТ и выдавать БСО, соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359». Однако такой ответ не описывает случаи, когда оплата за услуги производится на расчетный счет ИП или онлайн. Ведь личного контакта с клиентом в этом случае нет и передать ему бумажный БСО невозможно.

Кроме того, странным выглядит совет выдавать БСО при продаже товаров собственного производства, потому что предназначен только для оплаты услуг. Рекомендуем нашим пользователям в таких ситуациях обращаться за разъяснением в свою ИФНС. И еще раз кратко о том, нужен ли кассовый аппарат для ИП на вмененке:

  • Для ИП на ЕНВД в 2021 году кассовый аппарат обязателен, если вы занимаетесь розничной торговлей или общепитом. Наличие или отсутствие работников по этим видам деятельности уже не имеет значения.
  • Если у вас есть право на вычет за кассу, то последний раз вы сможете заявить его в декларации за 4 квартал 2021 года.
  • Не применять контрольно-кассовую технику можно на всех системах налогообложения, если вы попадаете под исключения, перечисленные в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ. Кроме того, кассовый чек не выдается при расчетах ИП и организаций между собой, если оплата производится с одного расчетного счета на другой.
  • Индивидуальные предприниматели без работников, которые получили отсрочку до 1 июля 2021 года, могут выписывать бумажный БСО при получении оплаты наличными/картой от физлица за оказанные услуги или выполненные работы.
  • Отсрочка до 2021 действует только для ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Но если такой предприниматель наймет работников на ЕНВД, ему придется установить кассу.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 2 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу.

Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Отсрочка по ККТ до 2021 года для ИП без наемных работников

» » » »

В Закон 54-ФЗ, регламентирующий применение ККТ, вносится ряд поправок, касающихся ИП. Законопроект № 682709-7 () принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 () предусматривает введение ряда весомых привилегий в части применения ККТ.

Далее рассмотрим кому отменили онлайн-кассы до 2021 года и при выполнении каких условий, а также что можно считать товарами собственного производства при их продаже индивидуальным предпринимателем. Пожалуй, наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов — которые получили освобождение от онлайн-касс в соответствии с законом 129-ФЗ от 06.06.2019 — индивидуальные предприниматели без работников.

Правда, освобождение у них временное, хотя и довольно длительное — до 1 июля 2021 года. При этом, право не использовать ККТ — в соответствии со статьей 2 закона 129-ФЗ от 06.06.2019 () имеют ИП без работников:

  1. продающие товары собственного производства;
  2. самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).

Считаем полезным привести текст статьи 2 закона 129-ФЗ от 06.06.2019 полностью: Статья 2

  • Указанные в части 1 настоящей статьи индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.
  • Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Способ платежа — наличными, по карте или по безналу, значения не имеет. ИП вправе не выдавать плательщику ничего вместо кассового чека (но полезно будет что-то выдать — товарный чек или БСО, для поддержания лояльности покупателя/клиента).

Если есть желание выдать товарный чек — то можно использовать «традиционный» на бумаге (содержащий реквизиты, приведенные в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года — в которой еще ничего не было сказано про онлайн-кассы), если БСО — по правилам, отраженным в постановлении Правительства России от 06.05.2008 № 359. Дополнительную информацию о тот какие документы вместо кассового чека могут выдавать предприниматели, освобожденные от применения ККТ, читайте в . Как только у предпринимателя появляется наемный работник, то не позднее, чем через 30 дней после заключения контракта с ним, ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу.

В законе сказано (как и в других нормах законодательства, привязывающих отсрочку по онлайн-кассам к факту отсутствия наемных сотрудников), что имеется в виду трудовой договор.

Но по-видимому, отсрочка исчезает и в том случае, если заключается гражданско-правовой контракт (используемый в качестве альтернативы тем, что составлены по ТК РФ). Видео — о вносимых поправках по отсрочке установки онлайн-касс для ИП до 2021 года: Если у ИП есть подрядчики в лице индивидуальных предпринимателей или ООО, то право на неприменение ККТ он, безусловно, сохранит по критерию отсутствия штата (если конечно не будет установлен редкий факт присутствия фактических трудовых отношений ИП как работодателя и хозяйствующего субъекта как исполнителя).

Но — в ряде случаев может осложнить применение привилегии по ряду иных причин — рассмотрим данное обстоятельство далее. Дело в том, что есть очевидный дискуссионный момент нормы — закрепляемой в Законе № 54-ФЗ и предусматривающей в рассмотренном выше порядке освобождение ИП без работников от онлайн-касс.

Он заключается в отсутствии каких-либо официальных определений того, что считать «товаром собственного производства». Так, ИП может выпускать какие-либо вещи сам полностью — например, плетя корзины из кустарников, которые вырастил сам, или же ограничиться доработкой уже готового изделия на конечной стадии (например, закупая готовые корзины и раскрашивая их в определенный цвет). Что же из указанных двух изделий — которые на выходе будут выглядеть одинаково, можно считать товаром собственного производства, то есть произведенным самим ИП?

В историческом контексте налоговых споров (расхождения в классификации различных событий хозяйственной жизни, как правило, порождают такие споры на практике) то, относится ли изделие к продукции собственного производства или нет, играло роль, прежде всего, в сфере налоговых правоотношений, связанных с использованием хозяйствующими субъектами различных специальных режимов налогообложения.

Таких как, например, ЕНВД. В зависимости от ситуации, при правомерной — с точки зрения ФНС, классификации изделия как товара собственного производства, хозяйствующий субъект в ряде случаев не мог претендовать на работу на вмененке. Как следствие — в отношении него ФНС могло инициировать (или, наоборот, отказаться от инициирования, если принятая налоговиками трактовка показала правоту проверяемого лица) тех или иных доначислений, связанных с неправомерностью применения льготного налогового режима.

В свою очередь, сам хозяйствующий субъект мог предлагать налоговикам свою «правильную трактовку» — и даже доказывать свою позицию в суде. Как следствие, наиболее логичным источником правды в рассматриваемом случае будут не нормативно-правовые акты (которые прямо не содержат критериев, по которым можно было бы определить, какой товар относится к продукции собственного производства, а какой — нет), а судебные прецеденты (и мнения высших судов — которые по факту могут быть основополагающими в оценке тех или иных событий хозяйственной жизни ИП и юрлиц государственными органами, что инициируют в отношении них различные проверки). В рассматриваемом случае — связанные с применением ЕНВД, как удачного примера налогового режима, где играет принципиальную роль то, занимается ли хозсубъект деятельностью по производству собственных товаров или нет.

В числе таких мнений — которое со стороны налоговиков с высокой вероятностью может быть учтено при классификации вида деятельности ИП, что рассчитывает на отсрочку во внедрении онлайн-касс — позиция Высшего арбитражного суда, закрепленная в постановлении Президиума ВАС РФ от 14.10.2008 № 6693/08 ().

Там сказано, что продукцией собственного производства считается только та, в отношении которой хозяйствующий субъект организовал единый производственный цикл. Причем — на своей территории. И если (как в случае со спором, рассмотренным судом) хозсубъект передал свое сырье на переработку другому хозсубъекту, а затем, получив готовый продукт, продал его — то его вид деятельности будет классифицирован как торговля.

И если (как в случае со спором, рассмотренным судом) хозсубъект передал свое сырье на переработку другому хозсубъекту, а затем, получив готовый продукт, продал его — то его вид деятельности будет классифицирован как торговля. В свою очередь, производителем будет считаться переработчик (несмотря на то, что дальнейшую продажу осуществлять не может и обязан передать готовую продукцию заказчику).

Таким образом, чем больше связанных друг с другом производственных операций осуществляет на своей территории индивидуальный предприниматель, тем больше шансов, что его производство будет признано «собственным». Чем меньше у него подрядчиков — тем с данной точки зрения лучше.

При желании можно покопаться в старых — но когда-то действовавших, региональных нормативных актах и даже зарубежных. Так, в постановлении Совета Министров Республики Башкортостан от 21.09.1993 года № 401 в п. 8 приложения 1 () сказано, что продукция собственного производства — та, по которой добавленная стоимость превышает 50% от отпускной стоимости товара.

К слову, весьма разумное определение: не исключено, к примеру, что ИП, ограничиваясь выкрашиванием уже сплетенной корзины, будет использовать дорогущую импортную краску — с ценой больше, чем у закупочной стоимости самих корзин. В этом случае, несмотря на простоту и «финальность» операции, он с чистой совестью отнесет эксклюзивный товар к продукции собственного производства — при необходимости доказав это счетами и чеками на оплату краски.

В Беларуси ранее действовал целый нормативный акт, определяющий то, какую продукцию относить к товарам собственного производства — Инструкция Министерства экономики Республики Беларусь от 14.11.1997. Там применяется довольно сложная формула — включающая, к слову, тот же критерий добавленной стоимости. В белорусском варианте она при определенных обстоятельствах (например, если продукция выпущена, грубо говоря, в режиме отверточной сборки) должна быть в соответствии с данным нормативом, не менее 30% от отпускной стоимости товара.

Основной же критерий в соответствии с Инструкцией — наличие «большого расстояния» между характеристиками готовой продукции и деталей (сырья), которые использованы для ее изготовления — по товарной номенклатуре ТН ВЭД СНГ. По Инструкции для того, чтобы продукция была признана «собственной», исходная товарная позиция (сырье или материал) должна быть в ходе переработки сырья и деталей на производстве изменена на другую на уровне любого из первых четырех знаков номенклатуры.

То есть, готовое изделие и сырье либо материал должны отличаться хотя бы на последнюю из четырех первых цифр номенклатуры. Ознакомиться с номенклатурой можно — номинально она еще действует. И — при необходимости использовать в качестве аргумента при возможных спорах с налоговиками.

Если применить белорусское правило к номенклатуре в случае с корзинами — то отнести покрашенное силами ИП изделия к товарам собственного производства получится только по критерию «добавленная стоимость — 30%», поскольку исходный материал — сплетенная корзина, и готовая продукция — окрашенная корзина, так или иначе, будут классифицированы как один тип продукции, «корзина». В свою очередь, если отдельно закупаются краски и материалы для плетения — с помощью которых ИП изготавливает корзину сам, то выпускаемые им изделия безусловно будут относиться к товарам собственного производства. «Расстояние» между готовой продукцией и сырьем в данном случае будет более чем достаточным.

Также отметим наличие в Инструкции нормы о том, что собственная продукция должна изготавливаться штатными работниками предприятия. В рассматриваемом случае его можно понимать по аналогии: ИП должен изготавливать товар сам, не отдавая большого количества работы на подряд.

С услугами — проще. Вообще не важно, каким образом, и с привлечением каких товаров или материалов они оказаны. Но главное — избежать сценариев ее классификации как торговли товарами не собственного производства. В самом общем случае это несложная задача — достаточно обеспечить соответствие деятельности определению «услуги», которой, в свою очередь, дано на нормативном уровне.

В частности, в пункте 5 статьи 38 НК РФ () сказано: «5. Услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.» Услуги современных ИП (общепит, бытовые, ремонтные, консультационные, образовательные) — совершенно типичны, и их сложно перепутать с торговлей. Там же, в статье 38 НК РФ, к слову, дано определение товара и работы — совершенно не исключено, что они пригодятся ИП и в случае с установлением обстоятельств применения (неприменения) ККТ и в иных налоговых вопросах: Товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Можно предположить, что данная поправка в части временного освобождения от онлайн-касс ИП без наемных работников связана с тем, чтобы уровнять их права с самозанятыми гражданами на период проводимого эксперимента. Как известно, в настоящее время официальная деятельность самозанятых граждан (уплачивающими налог на профессиональный доход НПД) ведется в качестве эксперимента только в четырех регионах (в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане).

А как быть жителям других регионов? Предположим, что гражданка А из Москвы самостоятельно оказывает услуги маникюра на дому и с 2021 года работает как самозанятая — при этом может не использовать онлайн-кассу по закону. Гражданка Б из Санкт-Петербурга (или любого другого региона, не входящим в эксперимент по самозанятым), также оказывает подобные услуги маникюра на дому самостоятельно и, чтобы не нарушать закон, оформилась в качестве индивидуального предпринимателя.

При этом (пока не были внесены соответствующие поправки) была обязана начать применять онлайн-кассу с 1 июля 2021 года. Гражданка Б и готова была бы работать как самозанятая, но у неё такой возможности нет — т.к.

её регион не входит в пилотный проект.
Получается несправедливость — гражданки А и Б при осуществлении ими подобной деятельности находятся не в равных условиях:

  1. Б в Санкт-Петербурге (или любом другом регионе, не входящим в эксперимент по самозанятым) должна применять онлайн-кассы с 01.07.2019.
  2. А в Москве (или других трех регионах эксперимента) может работать без ККТ;

Вводимые поправки восстанавливают справедливость: ИП без наемных работников могут осуществлять деятельность (близкую к деятельности самозанятых) до 2021 года (на период эксперимента по самозанятым только в 4-х регионах) без применения онлайн-касс, а после вступления в силу закона для самозанятых на всей территории РФ — у них будет возможность зарегистрироваться в качестве самозанятых в любом регионе РФ и тем самым получить возможность не применять ККТ уже по данному признаку.

Следует учесть, что для самозанятых есть ограничения по размеру дохода: до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год.

Если доход больше, то придется работать в качестве ИП или юридического лица. Вернемся к обсуждению вносимых поправок. По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно.
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):

  1. ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
  2. ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.

При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.

Следует сказать еще об одной привилегии, предусмотренной законом: в соответствии с ним от онлайн-касс бессрочно освобождены (в статье 2 54-ФЗ появится новый пункт 14) индивидуальные предприниматели, которые продают физлицам билеты и абонементы в театры, которые являются государственными или муниципальными учреждениями — при условии продажи данных билетов с рук либо с лотка.

Как и в случае с обычным, квалифицированным по пункту 2 статьи 2 закона 54-ФЗ освобождением от онлайн-кассы по тому или иному основанию, ИП, обилечивая граждан, вправе не выдавать вместо кассовых чеков ничего (но могут — товарные чеки или БСО). А если расчеты ведутся через интернет, то кассовый чек (или БСО нового образца) выдается, в данном случае — в соответствии с правилами пунктов 5 и 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ — ).

Итак, в соответствии с законом 129-ФЗ от 06.06.2019 индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и выпускающие товары собственного производства без привлечения наемных работников, могут до 1 июля 2021 года не использовать онлайн-кассы. Продающие билеты в государственные и муниципальные театры в офлайне — бессрочно. Основные (неофициальные по существу, но вполне обоснованные — исходя из судебной практики и некоторых нормативных актов) критерии отнесения продукции к товарам собственного производства:

  1. выполнение хозяйственных операций ИП самостоятельно или преимущественно самостоятельно — без привлечения подрядчиков в значительном объеме.
  2. соотношение добавочной стоимости и отпускной (желательно, чтобы первая была не менее 30-50% от второй);
  3. «расстояние» между готовой продукцией и используемыми при ее изготовлении сырьем и материалами по товарной номенклатуре;

В любом случае, содержание производственного процесса налоговики будут смотреть по существу.

И не исключено, что при наличии претензий ИП придется доказывать правоту в судебном порядке — так как федеральная нормативная база, на которую могли бы опираться стороны спора, в рассматриваемом случае отсутствует. Единая государственная автоматизированная информационная и как она работает.

Что значит юридически значимый ЭДО, и кому подходит. Система управления складом WMS используется крупными компаниями, предлагающими складские услуги. Видео — кому дана отсрочка по применению ККТ до 2021 года: Поделиться:

Онлайн-кассы на ЕНВД: отсрочка в 2021-2021 году, требования к бизнесу

17 январяЭто первый по популярности вопрос, который нам задают владельцы предприятий и индивидуальные предприниматели, работающие с единым налогом на вменённый доход.

Если коротко, то ответ звучит так: да, касса для большинства плательщиков ЕНВД нужна сейчас, а если таковой пока нет, то она все равно понадобится вам в ближайшие год-два. Так или иначе весь бизнес переходит на работу с онлайн-кассами, вопрос только в сроках.Большая часть рынка уже перешла на новый порядок, в частности ИП в розничной торговле и общепите, кто имеет наёмных сотрудников, в обязательном порядке внедряли онлайн-кассы в срок до 1 июля 2018 года.С 1 июля 2021 к ним подключились те ИП на ЕНВД, кто занимается:

  1. Оказывают услуги / выполняют работы — имеют наёмных сотрудников.
  2. Розничной продажей товаров (не собственного производства) — без наёмных сотрудников.
  3. Ведут деятельность в сфере общепита — без наемных сотрудников.

Работать без кассы до 1.07.2021 могут те предприниматели, которые не имеют наёмных работников и в ходе своей коммерческой деятельности:

  • Реализуют товары собственного производства.
  • Сами выполняют работы.

  • Самостоятельно оказывают услуги.

В перечисленных случаях какое-то время можно обойтись без онлайн-ККТ и не передавать фискальные данные в Налоговую инспекцию.Уже несколько лет разные товарные категории подключаются к системе маркировки. Суть в том, что производители наносят на каждый товар уникальные двухмерные коды, а оптовые и розничные компании при продаже распознают коды сканером и передают данные в государственную систему прослеживаемости. Сейчас подобным образом отслеживают оборот алкоголя, меховых изделий, сигарет, обуви, определенных лекарственных средств, с конца 2021 добавятся постельное белье, парфюмерия, шины, фототехника, некоторые виды одежды.

Согласно постановлениям МинФина в Налоговый кодекс внесли поправки, так что с 1 января 2021 года при розничной продаже лекарств, обуви, одежды из натурального меха компаниям запрещено использовать ЕНВД.

Если ваша деятельность попадает под этот запрет, то в срок до 31.12.2019 вам необходимо было уведомить Налоговую инспекцию и перейти на ОСНО или УСН.

Естественно, онлайн-касса с ФН, договор с ОФД и регистрация на сайте ФНС вам тоже понадобится. Суть такова: в кассе / фискальном регистраторе стоит фискальный накопитель, вся информация о продажах в зашифрованном виде в онлайн-режиме отправляется через Оператора фискальных данных в Налоговую инспекцию, а покупатель получает чек с QR-кодом. Соответственно, для работы по новым требованиям 54-ФЗ нужно иметь подходящее оборудование и наладить передачу данных .

Они имеют встроенную кассовую программу, позволяют работать с базой товаров, подключать сканер для считывания штрихкодов, печатать в чеке номенклатуру, смотреть аналитику по продажам и многое другое. Стоят дороже, чем привычные кассовые аппараты, однако экономия оказывается условной, потому что со старыми моделями не получится подстроиться под новые требования торговли.Пройдет несколько лет, и рынок постепенно уйдёт в электронный документооборот, компании повсеместно будут внедрять хотя бы минимальную систему автоматизации, так что настоятельно советуем сразу покупать современные модели.

Это вложение в будущее развитие вашего бизнеса. 1. Купить новый смарт-терминал или фискальный регистраторВыбрать подходящую кассовую технику и оплатить фискальный накопитель с разрешенным сроком действия.2.

Получить квалифицированную электронную подпись, записанную на ключевом носителеПонадобится для регистрации в личном кабинете ФНС, ОФД и на других площадках.3.

Заключить договор с оператором фискальных данныхСтандартный срок 15 ли 36 месяцев, в зависимости от срока действия фискального накопителя.4.

Зарегистрироваться на сайте ИФНСЗаполнить данные о компании.5.

Провести фискализацию ККМВнести данные купленной кассы в личном кабинете ФНС. Через некоторое время технике будет присвоен регистрационный номер.

Важно оперативно добавить в настройки кассы информацию, полученную от Налоговой инспекции и от ОФД.Все эти этапы владелец кассовой техники может проделать самостоятельно.

Теперь не обязательно заключать договор на техобслуживание и вызывать инженера. Но многие бизнесмены предпочитают избавиться от рутины и сэкономить свое время, поэтому заказывают пакет услуг по регистрации ККМ в Авторизованном сервисном центре, где покупали оборудование.Советы по выбору онлайн-кассы и подборку популярных моделей смотрите на сайте portkkm.ru.

Итак, большинство владельцев бизнеса в 2018-2019 году уже поставили и используют онлайн-кассы, передают данные в Налоговую службу через Оператора фискальных данных.Для некоторой части предпринимателей и предприятий на ЕНВД до 2021 года действует отсрочка, так что им можно работать без изменений. Это касается тех ИП без наемных работников, кто занимается реализацией товаров собственного производства, оказанием услуг и выполнением работ.

Это касается тех ИП без наемных работников, кто занимается реализацией товаров собственного производства, оказанием услуг и выполнением работ.

Однако мы рекомендуем даже этим категориям заранее адаптировать бизнес под новые требования закона, чтобы отладить все процессы, обучить персонал, спокойно внедрить минимальный товарный учёт, без ажиотажа закупить кассовую технику с фискальным накопителем и без спешки все зарегистрировать.

Нужна ли онлайн-касса индивидуальным предпринимателям на ЕНВД в 2018 году

1 июля 2018 года – это дата второго этапа масштабного внедрения онлайн-касс. Напомним, что кассовые аппараты нового образца, с подключением к интернету, работают уже год, но вопросов по их применению всё ещё очень много. Более того, до сих пор в закон «О применении контрольно-кассовой техники» депутаты продолжают вносить изменения.Обращаем ваше внимание на то, что законопроект про онлайн кассы для ИП на ЕНВД (отсрочка до 2021 года) так и не был одобрен.

Вместо него принят закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ, который значительно сократил период отсрочки в применении касс для льготных режимов.Специальный режим ЕНВД известен тем, что при расчёте налога здесь не учитывается доход, реально получаемый налогоплательщиком.

Нужна ли онлайн касса на вменёнке, если предприниматель не отчитывается о размере выручки от реализации товаров и услуг?Да, нужна, причем, послаблений в обязанности применять кассовую технику лишили не только плательщиков ЕНВД, но и многие другие категории бизнесменов (например, не отложили до 2021 года переход на кассы для ИП на ПСН).Сроки обязательного перехода на кассы зависят от вида деятельности ИП и от наличия у него работников:

  1. для оказывающих услуги населению, независимо от наличия работников — с 01.07.2019.
  2. для торгующих в розницу или оказывающих услуги общественного питания с привлечением наёмного персонала – с 01.07.2018, а при отсутствии работников — с 01.07.2019;

В спорной ситуации оказались предприниматели, оказывающие услуги населению удалённо.

С одной стороны, они ещё год вправе работать без кассы и выписывать БСО. Но с другой – при отсутствии прямого контакта с клиентом передать ему бумажный документ нет возможности. Последние новости по этому вопросу пришли от Минфина – ведомство считает, что в этом случае в электронном виде.Вопрос о компенсации расходов бизнеса на приобретение новых касс обсуждался ещё больше года назад.

Тогда налоговые органы пообещали разработать порядок специального кассового вычета, т.е.

уменьшения налога для продавцов, которым пришлось установить ККТ.Вычет индивидуальным предпринимателям на вменёнке действительно предоставили, но с ограничением по сумме.

По мнению чиновников, онлайн касса для ИП на ЕНВД обойдется не дороже 18 000 рублей за одну единицу. Соответственно, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на эту сумму.Пока не разработана новая форма декларации на ЕНВД, отразить расходы на приобретение онлайн кассы можно в строке 040 раздела 3.

При этом к декларации надо приложить пояснительную записку, где указать регистрационные данные ККТ (см. письмо ФНС от 20.02.2018 № А в проекте новой декларации для этого предусмотрен специальный раздел 4.Условия получения вычета за онлайн кассы для ИП на ЕВНД в 2018 году:

  1. в расходы, которые можно учесть, входят не только затраты на покупку новой кассы, но и на модернизацию кассы старого образца.
  2. касса должна быть зарегистрирована в ФНС период с 01.02.17 до 01.07.18;
  3. ККТ должна применяться в деятельности, облагаемой ЕНВД;

Никакого специального заявления на получение вычета писать не надо.

Если вы выполняете эти условия и ограничения по сумме, то просто указываете в декларации расходы на ККТ.

Здесь, однако, возникает два вопроса:

  • Как быть, если рассчитанный квартальный налог меньше, чем допустимая сумма вычета (18 000 рублей).
  • Что делать с суммой страховых взносов за себя и за работников, на которые уменьшается квартальный налог.

Налоговые органы считают, что сначала надо уменьшить налог на сумму страховых взносов, а расходы на ККТ можно учитывать только в оставшейся части налога.

Если вся сумма вычета не была учтена, то её остаток можно перенести на следующие кварталы.В письме от 19.04.2018 г. N СД-4-3/7542@ Минфин и ФНС привели такой пример получения вычета для ИП на ЕНВД с работниками.Предприниматель приобрел и зарегистрировал ККТ в 1 квартале 2018 года, стоимость кассы составила 18 000 рублей. Сумма исчисленного ЕНВД за 1 квартал 2018 года составила 5 000 рублей, а сумма страховых взносов — 2 000 рублей.

В этом случае ИП вправе уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов 2 000 рублей и сумму расходов на приобретение ККТ в размере 3 000 рублей. Остаток в 15 000 рублей индивидуальный предприниматель вправе учесть при уменьшении суммы рассчитанного налога в следующих налоговых периодах (кварталах) 2018 года.Получается, что при небольшом исчисленном налоге предприниматель на ЕНВД не всегда сможет учесть всю сумму вычета. Если мы возьмем ИП из примера выше, то при таких же цифрах он сможет учитывать расходы на кассу ещё три квартала по 3 000 рублей.

Итого, вся сумма полученного вычета у него составит не 18 000 рублей, а только 12 000 рублей.Санкции для предпринимателей, не выполняющих требования закона об использовании касс, предусмотрены статьёй 14.5 КоАП РФ:

  1. от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей за неприменение ККТ (отсутствие или фактическое неиспользование кассы; технические проблемы; отсутствие модели кассы в официальном реестре; касса, не поставленная на учет в ИФНС; пробитие чека на меньшую сумму);
  2. предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей за непредставление информации и документов, содержащих сведения о ККТ, по запросам налоговых органов.

Налоговые инспекции прекрасно знают про все ИП на ЕНВД, стоящих у них на учёте по месту деятельности и занимающихся розничной торговлей или общепитом. С большой вероятностью, именно в отношении таких предпринимателей с 1 июля 2018 года будут проводиться контрольные закупки.Надзорные каникулы на мероприятия налогового контроля не распространяются, поэтому проверяющие руководствуются только служебным поручением о проведении проверки.

Это означает, что о проведении контрольной закупки заранее в известность не поставят, а инспекторы будут приобретать и оплачивать товары или услуги под видом обычных покупателей. После совершения покупки инспектор предъявит поручение на проведение проверки и запросит документы, подтверждающие приобретение и регистрацию кассового аппарата.Особенное подозрение могут вызвать ИП, занимающиеся розничной торговлей и общепите, нанимавшие работников до 1 июля 2018 года.

Дело в том, что отсутствие работников в рознице и общепите позволяет работать без кассы ещё один год (до середины 2021 года), поэтому некоторые работодатели массово уволили свой персонал.На самом деле, работники продолжают выполнять свои обязанности, а их увольнение происходило только на бумаге. Если при проверке выяснится, что оплату без ККТ в магазине или кафе принимает не сам предприниматель лично, то можно получить ещё и штраф за нарушение трудового законодательства.Ещё раз кратко об особенностях применения онлайн-касс для предпринимателей на вменёнке:

  • В отношении онлайн кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года полностью отменена.
  • С 1 июля 2021 года предприниматели, оказывающие услуги населению, не имеют права выписывать БСО типографского образца. Вместо него надо выдавать кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой (аналог ККТ).
  • С 1 июля 2021 года применять ККТ должны также ИП, торгующие и оказывающие услуги общепита без работников.
  • Для получения вычета на приобретение кассы (в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ) надо соблюдать установленные сроки и порядок уменьшения исчисленного квартального налога.
  • С 1 июля 2018 года выдавать кассовый чек в розничной торговле и сфере общепита обязаны предприниматели-вменёнщики, имеющие работников.
  • Если предприниматель после 1 июля 2018 года торгует или занимается общепитом без работников, а потом нанимает персонал, то установить кассу он обязан в течение 30 дней после заключения трудового договора.

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2021—2021 годах: сроки перехода для разных категорий предпринимателей

С принятием поправок в налоговое законодательство онлайн-кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны с 1 июля 2021 года.

В то же время некоторые категории предпринимателей на ЕНВД могут отложить внедрение ККТ ещё на два года: ввиду особенностей бизнеса установка онлайн-касс для них допустима с 1 июля 2021 года. Государство обязало всех индивидуальных предпринимателей установить онлайн-кассы, но сроки установки зависят от категории ИП Законодательные поправки в Закон «О ККТ» (ФЗ №54 от 22 мая 2003 года) корректируют работу большинства категорий предпринимателей. Онлайн-кассу должны установить даже те организации, в которых кассовые аппараты ранее не применялись априори.

Главная функция онлайн-кассы — контроль объёмов выручки, которую получает предприятие в ходе своей ежедневной деятельности.

Таким образом государство следит за возможным уклонением от уплаты налогов в госказну. Что касается ИП на ЕНВД, то здесь объяснение необходимости применения ККТ несколько иное: онлайн-касса выступает механизмом защиты прав потребителя.

Каждая операция продажи фиксируется на фискальный накопитель (ФН) и предусматривает выдачу чека покупателю в обязательном порядке.

Если потребитель столкнётся с необходимостью возврата товара, доказать факт покупки будет значительно проще.

Помимо того, наличие на чеке специального QR-кода даёт возможность верифицировать легальность каждой транзакции. Поправки в Закон «О ККТ» декларируют сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на «вменёнке». Для большинства предпринимателей на ЕНВД он стал обязателен ещё летом 2018 года.

В то же время, часть бизнесменов получила отсрочку.

К июлю 2021 года закон обязал внедрить онлайн-кассы следующие категории предпринимателей:

  1. ИП в сфере торговли, не использующие наёмный труд;
  2. ИП, оказывающие услуги для населения (с наёмными работниками и без них).
  3. ИП, работающие в отрасли общепита без привлечения наёмных работников;

В соответствии с поддержанными президентом РФ нововведениями в июне 2021 года, ряд категорий индивидуальных предпринимателей в России сможет отсрочить работу с ККТ.

Такая льгота полагается ИП на «вменёнке», которые:

  1. оказывают услуги на своей территории (либо на дому у клиента), например: частные репетиторы, массажисты, визажисты, бухгалтеры, юристы, IT-специалисты;
  2. реализуют товары собственного производства: продают картины, украшения, элементы декора, домашнюю выпечку.
  3. выполняют работы на заказ: ремонтируют квартиры и авто, чинят мебель, реставрируют изделия, шьют;

Указанные категории самозанятых предпринимателей должны будут установить кассовую технику к 1 июля 2021 года. Некоторые ИП, которые совмещают «вменёнку» с другим режимом, также имеют право на отсрочку внедрения кассовой техники. Такая опция допустима только в том случае, если их деятельность входит в рамки указанных льготных категорий, к примеру, ИП реализует товары собственного производства для физлиц.

Каждый аппарат выполняет определённые функции и рассчитан для конкретного бизнеса Онлайн-касса под предпринимательскую деятельность должна подбираться, исходя из её масштабов, частоты реализации транзакций в торговой точке, а также ряда других необходимых функций.

  1. Торговые точки с небольшим количеством покупателей (до 50 транзакций в день) могут быть оснащены фискальным регистратором Атол 30Ф — это один из самых бюджетных и простых вариантов ККТ.
  2. Фискальный регистратор типа Атол 15Ф будет оптимальным решением для точек выездной торговли либо работы курьеров.
  3. Для розничных точек с количеством продаж до 100 в день подойдёт устройство типа регистратора Атол 50Ф — он оснащён автоотрезчиком и имеет большую скорость работы.

Важно учесть тот факт, что ИП на ЕНВД должны применять в своей деятельности фискальные накопители со сроком эксплуатации 36 месяцев. Перед использованием новой техники необходимо провести инструктаж персонала, чтобы избежать недоразумений в дальнейшей работе Подключение онлайн-кассы в работе ИП на ЕНВД предусматривает поэтапный алгоритм действий:

  • Обязательное использование продавцом онлайн-кассы после каждой реализованной транзакции. Подтверждением совершения покупки является выдача клиенту напечатанного чека.
  • Подбор и покупка подходящего технического устройства онлайн-кассы.
  • Выбор оператора фискальных данных для работы и заключение с ним договора на кассовое обслуживание.
  • Регистрация кассы в органах ФНС.

По желанию владельца бизнеса в торговую точку можно приобрести дополнительное оборудование — банковский POS-терминал, сканера штрих-кодов и прочее.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюсти ряд условий и предоставить в налоговую определённый пакет документов, подтверждающих расходы Предприниматели, использующие «вменёнку», имеют право подать заявку на получение налогового вычета за установку требуемой ККТ.

Максимальная сумма компенсации по закону может составлять 18 тыс. рублей за каждую интегрированную в работу предприятия кассу.

Чтобы получить вычет, необходимо соблюдать два важных условия:

  1. онлайн-касса должна быть зарегистрирована в органах ФНС в первые дни после её приобретения.
  2. устройство ККТ, за использование которого ИП может получить компенсацию, должно быть зарегистрировано в государственном реестре онлайн-касс;

Важным нюансом является тот факт, что период времени от даты приобретения ККТ до регистрации устройства учитываться при расчёте выплат не будет. Массовый переход бизнеса на онлайн-кассы начался с 2017 года. В соответствии с законодательными требованиями, предприниматели, работающие в сфере торговли, в области общепита, не использующие при этом наёмный труд, могли совершить переход лишь в 2021 году.

Некоторым категориям ИП закон даёт отсрочку до лета 2021 года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+