Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Расчет торгового сбора москва

Расчет торгового сбора москва

Расчет торгового сбора москва

Торговый сбор в Москве в 2021

/ Торговый сбор (ТС) относится к категории местных налогов и устанавливается в законодательном порядке региональными властями в отношении хозяйствующих субъектов, ведущих торговую деятельность. НК РФ предусматривает возможность введения сбора на территории муниципальных образований и городов федерального значения (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург). При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.

На сегодняшний день единственный субъект РФ, в котором в законодательном порядке взимается сбор, – это Москва. Нормативным актом, регулирующим порядок применения ТС по Москве, является закон № 62 от 17.12.2014. Плательщиками сбора признаются юрлица и ИП, применяющие или и ведущие торговую деятельность через объекты недвижимого или движимого имущества (такие объекты могут арендоваться или находиться в собственности субъекта), которые используются плательщиком сбора в указанной деятельности хотя бы раз в квартал.

К торговым объектам, в целях применения ТС, относятся:

  1. машины, автоприцепы, лотки и прочие объекты нестационарной торговой сети;
  2. ларьки, киоски и прочие стационарные объекты, не имеющие торгового зала, за исключением автозаправок;
  3. складские помещения при отпуске товаров со склада (на текущий момент в Москве по отношению к таким объектам ставки сбора не установлены);
  4. розничные рынки (облагается вся площадь рынка, а плательщиком сбора выступает управляющая компания).
  5. павильоны, магазины и иные объекты стационарной торговли, имеющие торговые залы;

При этом сбором облагается именно торговый объект, т. е.:

  • Налогоплательщик может быть зарегистрирован в другом субъекте РФ, но если одна или несколько его торговых точек находится в регионе, где введен сбор (или торговля ведется через объекты нестационарной сети на территории такого региона), ТС придется платить.
  • Фактический объем дохода организации (ИП) в расчет не принимается;

НК РФ полностью освобождает от уплаты ТС субъектов, применяющих , и ИП на (п.

2 ст. 411 НК РФ). Примечание: не применяется к тем видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор (п.

2.1. ст. 346.26 НК РФ). Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим. Законом № 62 г. Москвы (в ред., вступившей в силу с 01.01.2017) от уплаты сбора также освобождаются следующие виды торговой деятельности:

  1. продажа товара через автоматы вендинга;
  2. продажи через торговые объекты, расположенные внутри розничных рынков;
  3. торговля на специализированных и региональных ярмарках, включая ярмарки выходного дня;
  4. разносная торговля в зданиях, принадлежащих казенным и бюджетным учреждениям.

До 01.01.2021:

  • торговля через нестационарные объекты «Печать», размещенные согласно требованиям Правительства Москвы;
  • торговля на территории, принадлежащей компаниям агропродовольственного сектора рынка;
  • продажа товаров в музеях, цирках, кинотеатрах, планетариях, если общий доход юрлица (ИП) от основной деятельности (реализации билетов на спектакли, фильмы, представления) составляет не менее 50% от общего объема доходов.

Кроме определенных видов торговой деятельности от уплаты сбора освобождаются:

  1. казенные, автономные и бюджетные учреждения;
  2. организации федеральной почтовой связи.

До 01.01.2021:

  1. религиозные общества, ведущие торговлю внутри культовых сооружений и на прилегающей к ним территории.

Дополнительно, согласно московскому законодательству, не платят сбор некоторые субъекты при одновременном соблюдении следующих условий (до 01.01.2021): 1. Юрлицо (ИП) торгует через объекты стационарной (с залом до 100 кв.м.

или без зала) или нестационарной сети, при этом основным видом экономической деятельности лица, указанным в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), является оказание услуг:

  1. салонов красоты и парикмахерских;
  2. по ремонту обуви, одежды, изделий из кожи, часов, ювелирных украшений;
  3. по изготовлению и ремонту ключей и металлической галантереи.
  4. стирки, окрашивания, химчистки изделий из текстиля и меха;

Кроме этого, площадь, предназначенная для демонстрации товаров, не должна превышать 10% от общей площади объекта, используемого в основной деятельности.

2. Юрлицо (ИП) продает товары через нестационарные или стационарные объекты как с торговыми залами, так и без залов, при этом:

  1. все наличные расчеты с покупателями проводятся с применением .
  2. основным видом деятельности лица является торговля журналами, газетами, книгами (как новыми, так и подержанными);
  3. по результатам первого квартала и далее поквартально нарастающим итогом в течение года доля дохода от основного вида деятельности составляет не меньше 60% в общем объеме доходов;
  4. площадь, предназначенная для демонстрации печатных изданий, составляет не меньше 60% от общей площади объекта, используемого в основной деятельности;

Для постановки на учет в качестве плательщика сбора хозяйствующий субъект обязан самостоятельно подготовить и сдать в ИФНС в течение 5 дней с начала ведения торговой деятельности. Уведомление подается либо по месту осуществления деятельности, либо, если торговля ведется через нестационарные сети, по месту постановки на учет юрлица (месту жительства ИП).

Если объектов обложения сбором у налогоплательщика несколько, но при этом они расположены в одном муниципалитете, на территории которого действуют несколько инспекций, то все объекты перечисляются в одном уведомлении.

При этом на каждый объект оформляется отдельная страница, а сдать подготовленный документ нужно в ИФНС, расположенную по месту нахождения объекта, который указан в уведомлении первым.

Представить уведомление можно:

  1. в 1 экз. – почтовым отправлением с описью вложения;
  2. в 2 экз. – лично или через уполномоченного представителя (при наличии доверенности) непосредственно в налоговую инспекцию;
  3. в электронном виде – через сайт ФНС или оператора ЭДО.

Кроме того, налогоплательщик обязан вновь уведомить инспекцию в течение 5 дней, если открыта новая торговая точка или изменилась площадь торгового объекта, уже поставленного на учет.

В ситуациях, когда меняется территориальное расположение объекта, следует сначала снять торговую точку с учета, а затем зарегистрировать ее по новому адресу. В течение 5 дней после получения уведомления сотрудники ИФНС направят заявителю свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика сбора.
В течение 5 дней после получения уведомления сотрудники ИФНС направят заявителю свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика сбора.

Если юрлицо или предприниматель перестали вести деятельность с использованием торгового объекта, они имеют право сняться с налогового учета по ТС. Для этого нужно подготовить и сдать его в инспекцию – в течение 5 дней со дня закрытия торговли на объекте обложения, одним из вышеописанных способов. Датой снятия объекта с учета будет считаться дата прекращения торговой деятельности, которую налогоплательщик указал в уведомлении.

ТС рассчитывается за квартал. При этом размер сбора не зависит от фактического количества дней ведения торговой деятельности, т.

е. даже если субъект вел торговлю всего один день, сбор придется уплатить за весь период обложения. Никаких послаблений не предусмотрено.

Торговый сбор рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение установленной регионом ставки по ТС и физического показателя. В качестве физического показателя (в зависимости от вида торговли) выступает либо площадь объекта, либо сам объект, принимаемый за количественную единицу. Формула: ТС = Ставка сбора * Физ.

показатель Размер ставки сбора по Москве также зависит от местоположения торгового объекта. Законодательно определены 3 группы районов, при этом для каждой группы установлен свой тариф (ст.

2 закона № 62):

  1. к 1 группе относятся районы ЦАО г. Москвы;
  2. во 2 группу включены районы за МКАД, включая Новую Москву;
  3. к 3 группе относятся районы, находящиеся внутри кольцевой, но не входящие в ЦАО.

Вид торговли Объект обложения сбором Ставка сбора по группам, руб.

1 2 3 Через нестационарные и стационарные сети без залов Торговый объект, ед. 81 000 28 350 40 500 Развозная и разносная 40 500 Через стационарные сети с залами: до 50 кв.

м. 60 000 21 000 30 000 более 50 кв. м. Площадь объекта, кв.м. При этом полная стоимость взимается только за 50 кв.

м., к остальной части площади применяется ставка 50 руб.

за кв. м. 1 200 420 600 Организация розничных рынков Площадь рынка в кв. м. 50 Примечание: согласно п. 4 ст. 415 НК РФ ставка сбора для организаторов розничных рынков подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор (1,237 на 2017 год, 1,285 на 2018 год).

ООО «Ириска» продает кондитерские изделия и имеет 1 павильон площадью 70 кв.м. в Ново-Переделкино и 3 киоска в Северо-Западном автономном округе Москвы. Рассчитаем ТС для павильона: Район Ново-Переделкино относится ко 2 группе, т.

е. сбор рассчитывается исходя из ставок: 420 руб. за каждый кв. м. до 50-ти кв.

м. и 50 руб. за каждый кв. м.

остальной части площади. ТС (павильон) = 420 руб. * 50 кв. м. + 50 руб. * 20 кв.

м. = 22 000 руб. Сбор по киоскам: Северо-Западный АО – это 3 группа.

Физ. показатель будет равен 3. Ставка составит 40 500. ТС (киоски) = 40 500 * 3 = 121 500 руб.

В итоге ООО «Ириска» заплатит за квартал сумму ТС в размере 143 500 руб. Рассчитать и уплатить без ошибок торговый сбор можно через , в котором есть бесплатный пробный период. Юрлица (ИП) уплачивают сбор в ИФНС по месту постановки на учет в качестве плательщика ТС.

Налогоплательщик может заплатить сбор самостоятельно наличным или безналичным способом или поручить уплату третьему лицу. В платежном документе нужно указать коды КБК: Вид платежа КБК Торговый сбор 182 1 05 05010 02 1000 110 Пени 182 1 05 05010 02 2100 110 Проценты 182 1 05 05010 02 2200 110 Штрафы 182 1 05 05010 02 3000 110 Сбор нужно платить ежеквартально не позже 25 числа месяца, идущего за истекшим периодом обложения. Если крайний срок для оплаты сбора выпадает на праздник или выходной, перечислить ТС нужно в ближайший рабочий день.

Сроки для уплаты сбора в 2017 году: Квартал 2017 Срок уплаты I 25.04.2017 II 25.07.2017 III 25.10.2017 IV 25.01.2018 Налогоплательщики имеют законное право уменьшить суммы налогов, взимаемых с полученных доходов, на сумму уплаченного торгового сбора в следующем порядке: Вид налога Порядок уменьшения Налог на прибыль организаций Юрлица, находящиеся на ОСНО, не учитывают сумму уплаченного торгового сбора в расходах, а уменьшают непосредственно саму сумму налога на прибыль (авансового платежа). При этом уменьшить можно только ту часть налога (аванса), которая уплачивается в бюджет субъекта РФ, взимающего ТС НДФЛ ИП на общем налоговом режиме может уменьшить сумму НДФЛ, начисленного по итогам налогового периода, на сумму ТС, уплаченного в этом периоде. При этом если ИП состоит на учете в ИФНС по месту прописки, а ведет торговлю и платит сбор в другом регионе, то уменьшить НДФЛ нельзя, так как налог на доходы уплачивается исключительно по месту проживания Единый налог на УСН При УСН «доходы минус расходы»: Юрлица (ИП) учитывают торговый сбор в составе расходов.

При УСН «доходы»: Субъекты вправе уменьшить начисленный единый налог (авансовый платеж по ЕН) на сумму уплаченного торгового сбора, но только при условии, что ЕН зачисляется в тот же бюджет, куда платится ТС.

Если юрлицо (ИП) ведет несколько видов деятельности, то на сумму сбора можно уменьшить только ту часть ЕН, которая начислена с доходов от торговли, попадающей под обложение сбором.

При этом субъекту следует вести раздельный учет доходов НК РФ не предусматривает никакой отчетности по торговому сбору. При этом ежеквартальные платежи по ТС отражаются в соответствующих разделах деклараций по тем налогам, которые подлежат уменьшению на сумму сбора. За неподачу уведомления, в том числе при изменении показателей торгового объекта, субъект будет оштрафован на 200 руб.

(п. 1. ст. 126 НК РФ). При ведении торговли без постановки на учет санкции составят 10% от суммы доходов, полученных за период ведения деятельности без свидетельства о регистрации в качестве плательщика ТС, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Дополнительно может быть наложен административный штраф (ч.

1 ст. 15.6 КоАП РФ) в размере:

  1. от 300 до 500 рублей для руководителя юрлица.
  2. от 100 до 300 руб. для ИП;

Если субъект указал в уведомлении неверные сведения, и в результате таких действий сумма сбора была занижена, контролирующие органы могут наказать плательщика по ст. 120 или 122 НК РФ. В таком случае санкции составят 20 % от суммы недоплаты, а если будет доказано умышленное занижение налоговой базы, то размер штрафа увеличат до 40 % от этой суммы.

Кроме этого, за несвоевременную уплату сбора начисляются пени за каждый день просрочки налогового платежа (п.

4. ст. 75 НК РФ). Следует отметить, что деятельность интернет-магазина – это разновидность торговли, которая ведется путем отпуска товаров со склада.

Такая торговля подпадает под сбор при условии, что помещение для отпуска товаров на доставку соответствует требованиям № 381-ФЗ (закона о торговле).

Т. е. в площадь склада включается помещение, предназначенное для выкладки и демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения налично-денежных расчетов. Если складское помещение таким требованиям не соответствует, то признать его торговым объектом нельзя. Кроме того, согласно закону № 62 г.

Москвы, деятельность по отпуску товаров со склада сбором не облагается.

Поэтому интернет-магазин, отгружающий товары со склада в Москве, торговый сбор не платит. Если налогоплательщик применяет УСН – «доходы минус расходы», то сумма сбора учитывается в составе расходов: Дт 44 Кт 68 (ТС). Сумма торгового сбора, уменьшающая налог к уплате (налог на прибыль при ОСНО или единый налог при УСН – «доходы»), отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке: Дт Кт Содержание операции Начисленный налог (НП / ЕН) превышает сумму торгового сбора: 76 (ТС) 68 (ТС) Исчислена сумма сбора 99 68 (здесь и далее – субсчет, соответствующий налогу: НП / ЕН) Начислен налог 68 (ТС) 51 Сбор перечислен в бюджет 68 (НП / ЕН) 76 (ТС) Налог уменьшен на сумму фактически уплаченного сбора 68 (НП / ЕН) 51 Остаток налога уплачен в бюджет Начисленный налог меньше сбора: 76 68 (ТС) Исчислена сумма сбора 99 68 (НП / ЕН) Исчислен налог 68 (ТС) 51 Сбор перечислен в бюджет 68 (НП / ЕН) 76 (ТС) Налог уменьшен на часть суммы фактически уплаченного сбора 09 76 (ТС) Отражено отложенное налоговое обязательство по неучтенной части ТС 76 (ТС) 09 Погашен отложенный актив по ТС в следующем отчетном периоде Если по итогам года получен убыток и уменьшить налог на сумму сбора не удалось: 44 68 (ТС) Сбор учтен в составе расходов Понравилась статья?

Сумма торгового сбора, уменьшающая налог к уплате (налог на прибыль при ОСНО или единый налог при УСН – «доходы»), отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке: Дт Кт Содержание операции Начисленный налог (НП / ЕН) превышает сумму торгового сбора: 76 (ТС) 68 (ТС) Исчислена сумма сбора 99 68 (здесь и далее – субсчет, соответствующий налогу: НП / ЕН) Начислен налог 68 (ТС) 51 Сбор перечислен в бюджет 68 (НП / ЕН) 76 (ТС) Налог уменьшен на сумму фактически уплаченного сбора 68 (НП / ЕН) 51 Остаток налога уплачен в бюджет Начисленный налог меньше сбора: 76 68 (ТС) Исчислена сумма сбора 99 68 (НП / ЕН) Исчислен налог 68 (ТС) 51 Сбор перечислен в бюджет 68 (НП / ЕН) 76 (ТС) Налог уменьшен на часть суммы фактически уплаченного сбора 09 76 (ТС) Отражено отложенное налоговое обязательство по неучтенной части ТС 76 (ТС) 09 Погашен отложенный актив по ТС в следующем отчетном периоде Если по итогам года получен убыток и уменьшить налог на сумму сбора не удалось: 44 68 (ТС) Сбор учтен в составе расходов Понравилась статья? Поделитесь в соц. сетях:

    Похожие записи

Торговый сбор в Москве в 2021 году: ставки, сроки уплаты и КБК (таблицы)

Актуально на 23 апреля 2021 Время для прочтения: 8 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В 2021 году торговый сбор продолжает действовать только Москве. Кто его платит, по каким ставкам и в какие сроки власти города сказали в законе от 17.12.2014 № 62.

В этой статье все необходимые сведения обобщены в удобных таблицах. Торговый сбор – это не налог, но его обязаны платить все организации и предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы.

ИП и организации, которые занимаются торговлей, обязаны ежеквартально рассчитывать торговый сбор и перечислять платеж в инспекцию по месту учета (ст. 417 НК РФ). Основанием для уплаты торгового сбора является само уведомление о постановке на учет по форме ТС-1, сданное в ИФНС (утв.

приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249). Перечислить ежеквартальный платеж в бюджет нужно в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Период Крайний срок 4 квартал 2021 27 января 2021 (25.01.2021 – суббота) 1 квартал 2021 31 декабря 2021 (перенос из-за коронавируса) 2 квартал 2021 27 июля 2021 (25.07.2021 – суббота) СПИСАНИЕ 3 квартал 2021 26 октября 2021 (25.10.2021 – воскресенье) 4 квартал 2021 25 января 2021 Также см.

““. ИМЕЙТЕ В ВИДУ освободил пострадавших от коронавируса от уплаты торгового сбора за 2 квартал 2021. Подробнее об этом см. ““. В разных районах Москвы предусмотрены свои ставки торгового сбора.

Приведем актуальные ставки торгового сбора в 2021 году в Москве. Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п.

1 ст. 412 НК РФ, письма Минфина от 03.03.2016 № 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 № СД-4-3/13187). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за I квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.

Центральный административный округ (ЦАО) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 81 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб.

за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 54 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв. м 1200 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв.

м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв. м Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский АО Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб.

за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 18 900 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв.

м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв.

м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв.

м площади торгового зала сверх 50 кв.

м Южный административный округ (ЮАО) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв.

м включительно 30 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв.

м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв.

м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв.

м 1. Молжаниновский район САО 2. Северный район СВАО 3. Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский районы ВАО 4.

Некрасовка ЮВАО 5. Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО 6.

Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО 7. Митино и Куркино СЗАО Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 28 350 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв.
за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв. м включительно 18 900 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв.

м 420 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв. м площади торгового зала сверх 50 кв.

м 1. Все районы САО (кроме Молжаниновского) 2. Все районы СВАО (кроме Северного) 3.

Все районы ВАО (кроме районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский) 4. Все районы ЮВАО (кроме района Некрасовка) 5.

Все районы ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово) 6.

Все районы ЗАО (кроме районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково) 7. Все районы СЗАО (кроме районов Митино и Куркино) Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме АЗС) 40 500 руб.

за каждый торговый объект Торговля через объекты нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной) 40 500 руб.

за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью до 50 кв.

м включительно 27 000 руб. за каждый торговый объект Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами площадью больше 50 кв.

м 600 руб. за каждый 1 кв. м площади торгового зала в пределах 50 кв. м 50 руб. за каждый полный или неполный 1 кв.

м площади торгового зала сверх 50 кв. м На всей территории г. Москвы Развозная и разносная торговля 40 500 руб.

за каждый торговый объект Организация розничных рынков 760,1 руб.

(550 руб. × 1,382) за каждый 1 кв. м площади рынка. Ставка определена с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2021 год (п.

4 ст. 415 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684).

Он равен 1,382. Остальные ставки для средней и крупной стационарной торговли можно посмотреть московском законе от 26.12.2018 .

Коды бюджетной классификации (КБК) по торговому сбору следующие (письмо ФНС от 14.10.2015 № СД-4-3/17948):

  1. штрафы – 182 1 05 05010 02 3000 110
  2. сам сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110
  3. пени – 182 1 05 05010 02 2100 110

Этот КБК укажите в поле 104 платежного поручения.

ИМЕЙТЕ В ВИДУОтчетность по торговому сбору сдавать не нужно.

Правильность его исчисления ИФНС проверяет на основании поданного плательщиком уведомления ТС-1. 05.05.2021 21.05.2021 07.11.2019 30.07.2021 23.04.2021 13.04.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как рассчитать торговый сбор за месяц за неполный квартал? Инфографика + 2 примера

Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение2 841 просмотровСодержание Торговый сбор (ТС) регулируется Налоговым кодексом РФ, главой 33.

Он может вводиться в городах федерального значения и в муниципальных образованиях. На сегодняшний день данный вид налога действует в столице РФ с 1.07.2015 года на основании закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62, а в Санкт-Петербурге и в Севастополе пока не введен.

Муниципальный образования смогут вводить сбор после издания дополнительного Федерального закона. Регион, где введен ТС, сам устанавливает ставки и льготы. В статье мы рассмотрим как рассчитать торговый сбор за месяц, неполный квартал в Москве.ТС обязаны платить организации, ИП, которые ведут торговлю с помощью какого-либо объекта.

Торговля – это мелокооптовая, оптовая, розничная купля-продажа товара через стационарные и нестационарные объекты или склады.Виды торговли, на которые распространяется сбор:

  1. Стационарная торговля с торговыми залами (магазины, торговые центры, павильоны);
  2. Нестационарная торговля (торговля с рук, с автоприцепа, машины, лотки и т.д.);
  3. Стационарная торговля без торговых залов (киоски, рынки, ярмарки, палатки);
  4. Отпуск товаров со складов (оптовые, мелкооптовые, розничные).

Освобождаются от уплаты сбора организации, которые:

  1. применяют патентную систему налогообложения;
  2. платят единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

На рисунке ниже в инфографике рассматриваются ключевые понятия торгового сбора.Облагается сбором объект – имущество (движимое и недвижимое), с помощью которого осуществлялась торговля хотя бы раз в квартал.

При этом оно не обязательно должно быть в собственности плательщика.Освобождаются от ТС объекты:

  1. Ломбарды, реализация предметами залогов;
  2. Интернет-магазины с доставкой товара курьером или почтой;
  3. Реализация сопутствующих товары при оказании бытовых услуг;
  4. Торговля продуктами через общепит.
  5. Автозаправочные станции;
  6. Офисы, где нет выкладки товаров, а только происходит заключение договоров о купли-продажи;

В Москве установлены льготы (освобождение от уплаты торгового сбора) для следующих торговых объектов:

  1. Торговля почтовой связи.
  2. Объекты, расположенные на ярмарках (например, павильон на ярмарке саженцев);
  3. Объекты, находящиеся на розничном рынке (например, ларек на вещевом рынке);
  4. Разносная торговля в бюджетных учреждениях;
  5. Торговые автоматы;

ТС уплачивается раз в квартал. Если предприятие торговало месяц или два, то платить сбор придется за весь квартал. Дата уплаты – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если 25-ое число выпадает на выходной день, то крайний день уплаты считается ближайшим рабочим днем.Если ТС уплачен не вовремя или не в полном размере, то назначается штраф:

  1. При умышленной неуплате – 40% от сбора + сам сбор.
  2. При не умышленной неуплате – 20% от сбора + сам сбор;

ТС считается за квартал.

Если нужно посчитать сумму сбора за месяц или за неполный квартал, то нужно знать, что размер сбора не зависит от количества дней торговли. Даже если организация торговала один день в квартал, ей придется заплатить ТС.Размер ТС определяется умножением ставки на физическое значение объекта торговли (квадратные метры или количество объектов).Ставка зависит от площади, вида торгового объекта и его географического расположения. Налоговым кодексом установлены минимальные и максимальные ставки, окончательные же – будут устанавливаться самими регионами, где будет введен этот вид налога.

Ставка сбора не должна превышать налогового сбора за три месяца по системе патентного налогообложения.В Москве объекты торговли, в зависимости от расположения, поделены на группы:группаРайоны Москвы1Центральный административный округ (АО)2Зеленоградский АО, Троицкий АО, Новомосковский АО;Районы С АО: Молжаниновский;Районы В АО: Восточный, Косино-Ухтомский, Новокосино;Районы С-В АО: Северный;Районы Ю-В АО: Некрасовка;Районы З АО: Внуково, Солнцево, Ново-Переделкино;Районы Ю-З АО: Южное Бутово, Северное Бутово;Районы С-З АО: Куркино, Митино3Все остальные районыСтавки ТС в тыс.

руб. в Москве за квартал:Вид торгового объекта1 группа2 группа3 группаОбъект обложенияСтационарная торговля без торговых залов и нестационарная торговля8128,3540,5Торговый объектРозничная торговля разносная и развозная40,540,540,5Торговый объектСтационарная торговля с торговыми залами:А) до 50 м2Б) более 50 м260 1,221 0,4230 0,6Торговый объект За каждый м2 до 50-ти м2 и + 50 руб. за каждый последующий (в т.ч. неполный) м2Розничная рыночная торговля0,050,050,05За каждый м2В течение квартала у плательщика могут измениться площадь торгового объекта или количество торговых точек.

Согласно письму ФНС России от 26 июня 2015 г.

№ ГД-4-3/11229 расчет производится следующим образом: при увеличении параметра – берется в расчет новый параметр. При уменьшении – новый параметр будет браться в расчет с нового квартала.Магазин «Продукты» расположен в районе Новокосино, площадь 62,5 м2, во втором квартале торговал до 25 мая 2016 года. Нужно рассчитать ТС за 2 квартал 2016 годаЭто стационарная торговля с торговым залом более 50м2;Относится ко 2 группе объектов;Торговал объект неполный второй квартал, но на сумму сбора это не повлияет.Сумма сбора в рублях составит:420 *50 + (13*50) = 21 000 + 650 = 21 650 руб.Заметим, что свыше 50 м2 площадь магазина составляет 12,5 м2 (62,5 – 50), но для расчета берем число 13, так как неполный м2 входит в расчет.У предпринимателя Иванова И.П.

есть три табачных киоска. Киоск №1 расположен на вещевом рынке Южного Бутова, Киоск №2 расположен в районе Вешняки.

Киоск № 3 так же расположен в районе Вешняки, но начал торговлю с 15.08.2016 (торговал неполный третий квартал). Сколько заплатит предприниматель ТС за 3 квартал 2016 года?Киоск – это стационарная торговля без торговых залов.Киоск №1 расположен на розничном рынке, поэтому за него сбор не уплачивается;Киоск №2 и №3 относятся к 3 группе объектов, ставка составляет 40 500 рублей.40 500*2= 81 000 рублейКоличество киосков увеличилось в середине квартала, в расчет берет больший параметр (2 киоска в районе Марьино)Иванов И.П.

Сколько заплатит предприниматель ТС за 3 квартал 2016 года?Киоск – это стационарная торговля без торговых залов.Киоск №1 расположен на розничном рынке, поэтому за него сбор не уплачивается;Киоск №2 и №3 относятся к 3 группе объектов, ставка составляет 40 500 рублей.40 500*2= 81 000 рублейКоличество киосков увеличилось в середине квартала, в расчет берет больший параметр (2 киоска в районе Марьино)Иванов И.П. заплатит за 3 квартал 81 000 рублей.Организация, осуществляющая торговлю с помощью объекта, обязана встать на учет в налоговый орган того региона, где зарегистрирован объект или ведется торговля и получить свидетельство плательщика ТС.

Для этого нужно подать уведомление (форма ТС-1).В уведомлении указывается: вид деятельности, объекты торговли, его характеристика (площадь, количество).Могут возникнуть ситуации:

  1. Если нестационарный объект зарегистрирован (авто-магазин) за пределами Москвы, а торговля идет на территории Москвы, то так же нужно встать на учет в Москве.
  2. Если объект зарегистрирован в Москве, а компания за ее пределами, то уведомление о постановке на учет на учет нужно подать в инспекцию Москвы.
  3. Если несколько торговых объектов в Москве, зарегистрированных в разных районах, то нужно подать одно уведомление с указанием списка объектов. Данное уведомление подается в ту инспекцию, в которой зарегистрирован объект первый по списку.

В случае прекращения торговой деятельности, необходимо сняться с учета в налоговой инспекции. Для этого нужно подать уведомление, с указание даты прекращения торговли (форма ТС-2).В случае изменения параметров торгового объекта (площадь, местонахождение) так же необходимо подавать уведомление.Уведомление подается в течение пяти рабочих дней с момента приобретения объекта торговли (или возникновения каких-либо изменений). Далее, с момента регистрации уведомления, в течение 5 дней компанию ставят на учет.

С момента постановки на учет в течение пяти плательщик от налогового органа получает свидетельство (форма ТС). Даже если организация попадает под льготу и не уплачивает торговый сбор, то она все равно обязана встать на учет.Уведомления можно подать в бумажном или электронном виде с электронной подписью на сайте ФНС РФ.

Штрафы за не постановку на учет представлены в таблице.Вид нарушенияРазмер штрафаЗа не соблюдения сроков постановки на учет.10 000 рублей.За осуществление торговли без постановки на учет.10% от дохода в результате торговли за отчетный период, но не более 40 000 рублей.Несвоевременная подача уведомления об изменении параметров торгового объекта.200 рублей.Недостоверные данные в уведомлении, повлекшие уплату сбора в неполном размере.20% от размера неуплаченного сбора (если это было не умышленно)+ доплата сбора.40% от размера неуплаченного сбора (если это было умышленно)+ доплата сбора.Другие виды налогов могут быть уменьшены на сумму ТС:

  1. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы», могут уменьшить единый налог. При системе «доходы-расходы» торговый сбор может включаться в «расходы».
  2. Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму НДФЛ по итогам квартала, при этом регистрация ИП и торговля должны осуществляться в одном регионе;
  3. Организации могут уменьшить налог на прибыль с того вида торговли, с которой уплачивается торговый сбор;

Итак, ТС уплачивают предприятия, осуществляющие торговлю через торговые объекты. Чтобы стать плательщиком сбора, нужно встать на учет в инспекцию того региона, где ведется торговля. За не постановку на учет и за неуплату сбора взымаются штрафы.

Сбор платится за квартал, размер сбора не зависит от количества дней торговли в квартале, поскольку определяется умножением ставки на квадратные метры или на количество объектов. Ставки ТС устанавливаются регионом, в котором введен этот вид налога. Регион также вправе определять объекты торговли, на которые сбор не распространятся.

Есть виды налогов, которые уменьшаются за счет торгового сбора. Отчетность по этому виду налога не предоставляется.

Лишь при каких-либо изменениях нужно направлять уведомление в налоговый орган.

На сегодняшний день ТС введен в Москве.Вопрос №1.

Если магазин не является собственностью, а арендуется, нужно ли платить ТС?За торговлю с помощью арендованного объекта взымается ТС.

Согласно п. 1 ст. 412 НК РФ не имеет значения, находится в собственности торговый объект или нет.Вопрос №2. Организация торговала несколько дней в квартал, повлияет ли это на сумму сбора?ТС платится за отчетный квартал, не важно, сколько дней предприятие вело торговую деятельность, в расчет сбора не берется количество дней торговли, только ставка и физический показатель (количество объектов или квадратных метров).Вопрос №3.

Нужно ли платить ТС, если компания осуществляет торговлю с помощью интернет-магазина? Доставка продукции осуществляется почтой и курьером.В этой ситуации торговый сбор компания платить не должна. Если же отпуск товара осуществляется со склада, покупатель оплачивает его на складе и забирает, то тогда нужно платить ТС.Вопрос №4.

Если компания зарегистрирована в регионе, где нет ТС, но магазин расположен в Москве, нужно ли платить ТС?Да, нужно. Компания обязана встать на учет в налоговую инспекцию в том регионе, где осуществляется торговая деятельность, и получить свидетельство плательщика ТС.

Если она это не сделает, то это будет считаться незаконным предпринимательством и влечет за собой штраф. Если же наоборот, компания зарегистрирована в Москве, а магазин находится за ее пределами, то она освобождается от уплаты ТС.Вопрос №5. Ларек находится на территории розничного рынка, нужно ли платить ТС?Законом Москвы введены льготы для некоторых торговых объектов, которые освобождаются от уплаты ТС.

В их число входят и объекты торговли, расположенные на розничном рынке, поэтому за ларек платить сбор не нужно.

Разовую торговлю целесообразно осуществлять на рынке или ярмарке выходного дня, чтобы воспользоваться установленной льготой.

Под льготу попадают также объекты, торгующие на ярмарке, в бюджетных учреждениях, торговые автоматы и отделения почтовой связи. Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2021 – Налоги и бухгалтерия. Онлайн-журналКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Калькулятор торгового сбора

Адрес: г. Москва, ул. Бауманская, д. 43/1 стр.

1 под.2 оф. 313

  1. /
  2. /
  3. /

Выберите вид торгового объекта: Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС) и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной торговли) Развозная и разносная розничная торговля Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами Организация розничных рынков Выберите район расположения торгового объекта: районы, входящие в Центральный административный округ районы, входящие в Зеленоградский, Новомосковский и Троицкий административные округа, а также Молжаниновский район (САО), Северный (СВАО), Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский (ВАО), Некрасовка (ЮВАО), Северное Бутово и Южное Бутово (ЮЗАО), Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково (ЗАО), Митино и Куркино (СЗАО) все остальные районы Москвы Общее количество объектов осуществления торговли: шт. Количество объектов осуществления торговли с площадью более 50м2: шт. Суммарная площадь объектов с площадью более 50м2: м2 Суммарная площадь объектов: м2 Рассчитать Торговый сбор за квартал: ____,____ рублей Получить бесплатную консультацию ООО «ЮвенсисКонсалт» Адрес: г.

Москва, ул. Бауманская, д. 43/1 стр. 1 под. 2, оф 313 ООО «ЮвенсисКонсалт» Для бизнеса: Заказать звонок Полезные материалы: бесплатно: Адрес: г. Москва, ул. Бауманская, д. 43/1 стр.

1 под. 2, оф 313 Часы работы: пн-пт 10:00 -19:00 Заказать звонок Калькулятор: Copyright 2021. ООО «ЮвенсисКонсалт». Все права защищеныИНН: 7726709230 ОГРН: 1127747178734 Заказ обратного звонка Оставьте свои контактные данные, и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

Ваше имя: Ваш телефон:* Согласен на обработку персональных данных Заказать звонок Оставить заявку Оставьте свои контактные данные, и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

Ваше имя: Ваш телефон:* Согласен на обработку персональных данных Отправить Бесплатная консульстация Оставьте свои контактные данные, и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время. Ваше имя: Ваш телефон:* Согласен на обработку персональных данных Отправить Заказать услугу Оставьте свои контактные данные, и наш специалист свяжется с Вами в ближайшее время.

Ваше имя: Ваш телефон:* Согласен на обработку персональных данных Отправить Ваша заявка отправлена Наш оператор свяжется с Вами в течение 15 минут.

Торговый сбор в 2021 году: кто и как должен платить

Торговый сбор – это платёж, который относится к местным налогам и сборам. Впервые ТС установили в Москве в середине 2015 года, поэтому порядок его взимания уже хорошо проработан на практике.Кроме того, Налоговый кодекс предоставляет возможность вводить торговый сбор на территории других городов федерального значения (Санкт-Петербург и Севастополь), но муниципальные власти своим правом пока не воспользовались.В других регионах России торговый сбор может быть введён только после соответствующего федерального закона, который за эти годы не был принят.

Таким образом, в 2021 году торговый сбор действует только на территории Москвы.В этой статье мы разберём практические вопросы по торговому сбору – кто должен его платить, по какой ставке, как встать на учёт, в какие сроки перечислять платежи. Кроме того, уплате сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г.

Москвы от 17.12.2014 № 62. При необходимости рекомендуем обращаться к этим первоисточникам или на бесплатную консультацию.Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли.

В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз. Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым.

Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа.

Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблиц ниже.Итак, торговым сбором облагаются объекты:

  1. стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
  2. нестационарной торговой сети.
  3. стационарной торговой сети с торговыми залами;

Важно: торговой сетью признается совокупность двух и более объектов (ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ).

Однако для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Даже если это только один магазин или киоск, сбор всё равно надо платить.

Об этом говорится, например, в письме Минфина от 30.11.2017 № 03-11-13/79321.В статье 413 НК РФ указан ещё один вид объектов, облагаемых торговым сбором. Это товарные склады и базы. Однако в законе г.

Москвы от 17.12.2014 № 62 ставка ТС для них не установлена, поэтому на территории столицы эти объекты сбор не платят.Кроме того, в соответствии со статьей 3 закона № 62 от уплаты торгового сбора в Москве освобождены:

  1. торговля книгами, журналами, газетами, если выручка от реализации этих товаров превышает 60% оборота;
  2. разносная розничная торговля в зданиях и помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
  3. Почта России;
  4. организации сферы быта, оказывающие некоторые услуги (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, текстильных изделий, обуви, часов, ювелирных изделий, металлической галантереи, ключей), если площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, не превышает 10% от общей, а вся площадь объекта – не более 100 кв. метров.
  5. киоски со специализацией «Печать»;
  6. религиозные организации;
  7. торговля на территории агропродовольственного кластера;
  8. торговые (вендинговые) автоматы;
  9. торговля на ярмарках и объектах, расположенных на территории розничных рынков (в данном случае ТС взимается не с конкретных точек, а со всей площади рынков);
  10. автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  11. торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если доля доходов от продажи билетов составляет 50% и более;

И всё же по вопросу обложения ТС разных объектов возникает много вопросов. На многие из них Минфин отвечал в отдельных письмах.Вид объекта или торговлиНадо ли платить торговый сборВыставочный зал (шоу-рум), где демонстрируется товар и принимается оплатаДа, потому что в этом помещении ведётся торговая деятельность (письмо от 26.09.2016 № 03-11-06/4/55977) Интернет-магазин Нет, потому что торговые объекты здесь не используются (письмо от 15.07.2015 № 03-11-10/40730)Торговля с открытых площадок без временных построек (например, сезонные овощные развалы, где овощи продают с земли или с поддонов) Нет, т.к.

в этом случае торговый объект отсутствует (письмо от 14.10.2015 № 03-11-09/58630)Купля-продажи недвижимости Нет, потому что реализация недвижимости не относится к торговой деятельности.

Классификатор ОКВЭД относит это направление бизнеса к отдельному разделу GОрганизация при продаже товаров собственного производства через фирменный магазин Да, потому что для уплаты ТС продажа товаров собственного производства через фирменные магазины относится к розничной торговле (письмо от 27.07.2015 № 03-11-09/43208). Не платить сбор про реализации таких товаров через свои магазины могут только плательщики ЕСХНТочка общепита, если она, в том числе, торгует готовыми покупными товарами Нет, т.к.

объект общепита вправе продавать готовые товары, в том числе, на вынос (письмо от 04.10.2016 № 03-11-12/57653)Автосервис, который при оказании услуг по ремонту транспорта продает запчасти без их установки Да, потому что закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 освобождает от уплаты ТС только некоторые организации по оказанию услугОрганизация, в офисе которой выдают товар и принимают деньги от покупателейДа, ведь объектом торговли признаются не только специализированные (магазины, киоски и др.), но и другие помещения, где совершаются сделки купли-продажи (письмо от 15.07.2015 № 03-11-10/40730) Собственник торгового объекта, который не использует его в своей деятельностиНет, потому что само по себе владение таким объектом не подразумевает ведения на нём торговли (письмо от 19.10.2015 № 03-11-09/59842)Если вы не уверены, надо ли в вашей ситуации платить торговый сбор, советуем получить письменное разъяснение от Минфина или ФНС.

Обратиться можно в московскую ИФНС по месту ведения деятельности или через онлайн-форму обращений на сайте этих ведомств.А теперь о том, кто платит торговый сбор. Дело в том, что эта обязанность установлена не для всех организаций и предпринимателей, которые торгуют в Москве.

Здесь есть прямая зависимость от налогового режима, который применяет продавец.Этот платёж обязателен только на общей () и упрощенной () системах налогообложения. На режимы и торговый сбор не распространяется. Кроме того, нельзя совмещать уплату торгового сбора с ЕНВД.

Однако в Москве этот режим уже давно не применяется, а с 2021 года вообще прекращает свое действие.Что в итоге получается? Работать на ПСН организации не могут, в столице не действует, а ЕСХН вправе применять только сельхозпроизводители и рыболовецкие предприятия (а также те, кто оказывает им определённые услуги).

Значит, освободиться от уплаты ТС в Москве могут только индивидуальные предприниматели, которые оформили патент на розничную торговлю.Мы выяснили, что такое торговый сбор, и кто его платит. Остаётся узнать, о каких суммах идёт речь. Ставки ТС устанавливает тот же самый закон г.

Москвы — от 17.12.2014 № 62. Это довольно объёмные таблицы с подробным перечнем городских округов и районов.С 1 июля 2021 года некоторые ставки сбора снижаются. Например, в районах, входящих в ЦАО, за один торговый объект площадью до 50 кв.

м надо будет платить 54 000 рублей в квартал вместо 60 000 рублей.Чтоб узнать торговый сбор для ИП и организаций, работающих в Москве, скачайте таблицы по ссылкам ниже и найдите в них свою категорию объекта и район торговли.Обратите внимание: для торгового сбора устанавливается ежегодный коэффициент-дефлятор, учитывающий рост инфляции.

В 2021 году он составляет 1,371.

Однако применяется этот коэффициент только для площадей розничных рынков.В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать.

Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор.

Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца.

Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль.

На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2.

Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает единый налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи.

Это означает, что сначала из исчисленного налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).Предполагается, что встать на учёт плательщик ТС должен самостоятельно, подав специальное уведомление по форме в течение пяти рабочих дней с начала торговли.

Для этого надо обратиться в ИФНС по месту ведения деятельности. ООО и ИП, которые занимаются в столице развозной или разносной торговлей, уведомление должны подавать в ИФНС по месту своей регистрации.Подтверждением постановки плательщика сбора на учёт будет свидетельство, которое в течение пяти рабочих дней направляет налоговая инспекция.

Если торговая точка не встанет на учёт добровольно, это всё равно произойдет, но уже в принудительном порядке. Выше мы уже отмечали, что в таком случае плательщик ТС теряет право уменьшать налог на расходы по уплате сбора.За тем, как взимается торговый сбор в Москве в 2021 году, отвечает, в том числе, Департамент экономической политики и развития.

Ведомство выявляет точки организации торговли, которые не подали уведомление, и передает эти данные в ФНС.

За это ООО или предпринимателя оштрафуют по статье 116 НК РФ в размере 10% от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 рублей.Суммы сбора продавец рассчитывает заранее и самостоятельно, указывая их в уведомлении о постановке на учет.

Если же объект поставлен на учет принудительно, то требование об уплате с рассчитанной суммой направляет ИФНС.При увеличении площади объектов или их количества в течение квартала размер сбора должен быть увеличен с начала квартала, в котором произошло изменение. Если же характеристики объектов, наоборот, сократились, то уменьшить размер сбора можно только с начала следующего квартала. В обоих случаях, а также при закрытии какой-либо точки, надо подать новое уведомление по форме № ТС-1, где будут указаны измененные характеристики объектов.Что делать, если наверняка известно, что в каком-то квартале торговой деятельности не будет?

НК РФ не предусматривает приостановления уплаты сбора. В этом случае, чтобы не платить сбор, надо до начала этого квартала подать уведомление о прекращении торговой деятельности по форме . Но затем, при возобновлении торговли, придется заново становиться на учёт.Рассчитанную сумму сбора надо перечислить по итогам отчетного квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца.

В таблице перечислены сроки уплаты ТС за 2021 год, предусмотренные статьей 417 НК РФ.Отчетный периодКрайний срок уплатыПервый квартал 202125.04.20Второй квартал 202125.07.20Третий квартал 202125.10.20Четвертый квартал 202125.01.21Однако из-за пандемии коронавируса многие торговые объекты были закрыты, поэтому Постановлением Правительства Москвы от 24.03.2021 № 212-ПП срок уплаты ТС за 1 квартал 2021 года уже продлен до 31 декабря 2021 года. Плательщикам ТС надо следить за официальной информацией о сроках уплаты за следующие кварталы.

Возможно, они тоже будут перенесены. Сбор перечисляют на реквизиты той налоговой инспекции, куда организация или ИП подавали уведомление.

КБК для основного платежа по ТС (в том числе, перерасчеты, недоимка и задолженность) — 182 1 05 05010 02 1000 110.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+