Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Рсв при ведении деятельности в разных регионах

Рсв при ведении деятельности в разных регионах

Рсв при ведении деятельности в разных регионах

РСВ за 2021 год: подробная инструкция, бланк и образец

» Расчет по страховым взносам (РСВ) — относительно новый вид отчетности, введенный с 2021 года. Он заменил собой сразу несколько отчетов, отмененных после передачи страховых взносов в ведение ФНС: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.Сдать РСВ за 2021 год обязаны работодатели, производящие выплаты:

  1. гражданам, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера;
  2. сотрудникам, оформленным по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
  3. физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
  4. авторам произведений по договорам авторского заказа;

К работодателям, обязанным сдать РСВ, относятся:

  1. обособленные подразделения российских организаций (ОП), самостоятельно выплачивающие доход своим сотрудникам и перечисляющие с него взносы в бюджет;
  2. ИП;
  3. ОП иностранных организаций, работающие на территории РФ;
  4. физические лица без статуса ИП.
  5. главы КФХ;
  6. организации;

Нулевой РСВ потребуется сдать:

  1. организациям или ИП, если в отчетном периоде ими деятельность не велась, и выплаты сотрудникам не производились (Письмо ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174);
  2. единственному учредителю, работающему одновременно генеральным директором (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 № 03-15-05/41578);
  3. главе КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности (Письмо ФНС РФ от 25.12.2017 № ГД-4-11/).

Подробнее про порядок заполнения нулевого РСВ можно узнать в этой статье.ИП, адвокаты, частные нотариусы, не имеющие наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/ от 07.02.2021 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы.

Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период.

Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.

В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.За 2021 год РСВ сдается по старой форме, утв.

Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/Бланк РСВ за 2021 год Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года расчет нужно формировать по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/РСВ, сдаваемый по итогам 2021 года, состоит из 24 листов. Но все их заполнять не нужно.

Обязательны для включения в расчет:

  1. приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  2. Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  3. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  4. подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
  5. подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  6. титульный лист;

Порядок заполнения листов РСВ следующий: титульный лист, Раздел 3 (на каждого работника), приложения к Разделу 1, Раздел 1.Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:

  • ИП указывают код «120»;
  • за 4 квартал;
  • Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
  • 054 — иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, кроме граждан ЕЭС.
  • верхняя левая графа — сумма выплат за год;
  • ФИО застрахованного лица, заметим, что отчество указывается только при наличии. Сведения вносятся в соответствии с актуальными данными, которые хранятся на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица.
  • у ИП КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки
  • 2.5.1;
  • Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.
  • Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
      филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
  • Сведения в РСВ вносите заглавными печатными буквами слева направо.
  • Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
  • по беременности и родам;
  • За просрочку нулевого РСВ — штраф 1 000 руб.
  • российские организации — «214»;
  • Представить расчет на бумаге можно, только если численность сотрудников, которым был выплачен доход, не превысила 10 человек.

    На 11 и более сотрудников РСВ сдаем только в электронной форме.

  • верхняя правая графа — сумма выплат за 4 квартал 2021;
  • стр. 020 графа 2 (всего) — 2;
  • нижняя левая графа — выплаты за октябрь;
  • Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
  • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и ставят дату подписи;
  • Взносы не уплачены — штраф составит 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% в общей сумме и не меньше 1 000 руб.
  • Дата рождения гражданина, указывается в стандартном формате «ДД наименование месяца ГГГГ». Данные вносятся в формуляр на основании сведений из база данных ПФР.
  • количество случаев, послуживших основанием для выплаты или их получателей;
  • ОП иностранных компаний — наименование отделения;
  • ОП российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
  • стр.

    031 — октябрь 2021;

  • «2» — если мужчина
  • «21» — паспорт;
  • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
  • размер базы по взносам за 3 месяца (сумма всех строк 220);
  • Дата регистрации — конкретная дата внесения сведений в электронный учет в пенсионной системе. Сведения вносятся по формату: «ДД наименование месяца ГГГГ».
  • При заполнении РСВ на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
  • ОП иностранных ;
  • общую сумму выплат по договорам ГПХ (сумма всех строк 230);
  • количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
  • «1» — если взносы подлежат уплате в бюджет;
  • нижняя средняя графа — выплаты за ноябрь;
  • «10» — паспорт иностранного гражданина.
  • графы 3-5 (1-й-3-й месяцы) — 2.
  • «2» — если его представитель
  • На бумаге — если численность сотрудников не превышает 10 человек.
  • если расчет сдается представителем-физлицом, укажите ФИО представителя
  • правопреемники российских ;
  • «1» — если сотрудник женщина;
  • стр. 032 — ноябрь 2021;
  • на погребение.
  • Если документ формируется на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  • ИП, которые зарегистрированы в ФСС как плательщики взносов на травматизм (подп.

    3 и 4 п. 1 ст. 6 закона 125-ФЗ).

  • за весь 2021 год;
  • В полях, в которых отсутствуют количественные или суммовые показатели, укажите «0», в остальных пустующих строках и ячейках поставьте прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программного обеспечения, прочерки в пустых ячейках можно не ставить.
  • Организации указывают КПП по свидетельству о постановке на учет.
  • В электронной форме — если численность сотрудников 11 человек и больше.
  • 180 — ОСС.
  • разделы: 1;
  • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП — полные ФИО по паспорту
  • 160 — ОПС;
  • «1» — указываем, если РСВ сдает работодатель;
  • Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2021 год нужно сдать в ИФНС до 30.01.2021.
  • в стр.

    010 (во всех графах) — 3;

  • Взносы уплачены — штраф 1 000 руб.
  • международные организации — «350».
  • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
  • стр.

    033 — декабрь 2021

  • 170 — ОМС;
  • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
  • 2.1;
  • ОП, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, указывают КПП по месту своего нахождения;
  • титул;
  • ВПКВ – для граждан иностранных государств и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов).
  • сумму взносов, исчисленных с базы, не превышающей предельный лимит (сумма строк 240)
  • Обязательны к заполнению: титульный лист, Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и Раздел 3.
  • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
  • Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.

    В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации.

    При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки. Если возникнет необходимость скорректировать показатели 2021 года, то для этого придётся заполнить отчёт по старой форме.Сдать РСВ за 2021 год можно несколькими способами:

    • На бумаге — если численность сотрудников не превышает 10 человек.

    Если в отчетном периоде вы выплатили доход максимум 10 сотрудникам расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

    • В электронной форме — если численность сотрудников 11 человек и больше.

    Если в 2021 году доход вы выплатили более чем 10 сотрудникам, сдать расчет можно только в форме электронного документа, подписанного ЭЦП.

    В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Ограничение в 10 человек для сдачи расчета в электронном виде действует с 01.01.2020: поскольку РСВ за 2021 год сдается уже в 2021 году, учитывать нужно новые лимиты (Письмо ФНС России от 15.11.2019 № БС-4-11/).Напомним, что в 2021 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.Основная цель введения пилотного проекта заключается в улучшении финансового положения как нанимателей, так и персонала.

    Преимущества прямой системы для сотрудников состоят, прежде всего, в быстроте и удобстве расчетов.

    Деньги переводятся оперативно, любым удобным для физлица способом (на карту, почтовым переводом, на банковский счет) и в полном объеме. Факт наличия свободных средств у работодателя значения не имеет.Для работодателя тоже выгоднее, чтобы выплаты проводил ФСС.

    Не нужно извлекать собственные средства из оборота, тратить время на начисление пособий, нести ответственность за корректность и полноту расчетов. Ведь, когда сотрудник приносит больничный листок, требуется обязательно начислить ему пособие, а затем и выплатить. Если работодатель добросовестный, обычно проблем не возникает.
    Если работодатель добросовестный, обычно проблем не возникает. Однако не редки случаи задержки, а то и полной неуплаты денег.

    Это приводило к трудовым спорам, конфликтам. Изменение на законодательном уровне зачетной системы на прямую позволяет напрямую выдавать деньги работникам, не затрагивая бюджет работодателей. Читайте: Как сделать корректировку по РСВОни приведены в Порядке заполнения этого отчета, утв.

    Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/:

    • Страницы расчета нумеруются в сквозном порядке, начиная с титульного листа.
    • Сведения в РСВ вносите заглавными печатными буквами слева направо.
    • При заполнении расчета от руки используйте чернила черного, фиолетового или синего цветов.
    • При заполнении РСВ на компьютере используйте шрифт Courier New высотой 16-18.
    • Исправлять ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств нельзя.
    • Если документ формируется на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
    • Распечатанный отчет ничем не скрепляйте, даже скрепками. Передать его на проверку лучше всего в отдельном файле.
    • В полях, в которых отсутствуют количественные или суммовые показатели, укажите «0», в остальных пустующих строках и ячейках поставьте прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программного обеспечения, прочерки в пустых ячейках можно не ставить.
    • Строку «Фамилия______И.О.» на каждой странице расчета заполняют только физлица, не являющие ИП, у которых нет ИНН.

    В соответствии со ст. 20 ТК РФ работодателем может быть физлицо, не зарегистрированное как ИП. К числу лиц, которые могут «производить выплаты», обычных граждан относит и Налоговый кодекс: в подп.

    1 п. 1 ст. 419 НК РФ они, наряду с ИП и юрлицами, поименованы в числе возможных плательщиков взносов.Вместе с тем в п. 7 ст. 431 НК РФ сказано, что РСВ представляется всеми лицами, поименованными в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, кроме физлиц, что производят выплаты, указанные в подп.

    3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Там, в свою очередь, приводится ссылка на освобожденные от взносов выплаты по п. 70 ст. 217 НК РФ. Это выплаты, производимые физическими лицами за оказание им личных услуг — по присмотру и уходу за детьми, пожилыми и больными людьми, по репетиторству, уборке и ведению домашнего хозяйства.При этом физлицо, производящее такие выплаты, вправе не начислять взносы на них, только если человек, оказывающий ему указанные выше услуги, уведомит ФНС о своей деятельности в порядке, установленном п. 7.3 ст. 83 НК РФ.Отметим, что закон не конкретизирует статус физлица, который может быть заказчиком таких услуг.

    Это может быть и ИП.Таким образом, если физлицо, не зарегистрированное как ИП, возьмет на работу человека, то должно будет сдавать в 2021 году расчет по страховым взносам на общих основаниях — если оплачиваемая им работа не будет связана с оказанием услуг, перечисленных в п.

    70 ст. 217 НК РФ. А если будет, то РСВ сдавать не надо.

    Строка Примечание ИННИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Так как ИНН компаний на 2 знака короче, чем ИНН ИП, в оставшихся ячейках поставьте прочерки КПП

    • Организации указывают КПП по свидетельству о постановке на учет.
    • ОП, выплачивающие доход своим сотрудникам самостоятельно, указывают КПП по месту своего нахождения;
    • у ИП КПП нет, поэтому в этой строке они ставят прочерки

    Номер корректировкиЕсли расчет сдается первый раз за 2021 год, указываем значение «0 – -». Если составляется корректировочный расчет, отражаем его номер «1- -», «2- – » и т.

    д. (в зависимости от того, какая корректировка по счету сдается) Расчетный (отчетный) период (код)Код периода, за который сдается отчет. Для годового РСВ вносим код «34». Если расчет сдается по итогам года, но в связи с прекращением деятельности (закрытием ИП или ликвидацией ООО), нужно указать код «90».Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (см.

    Если расчет сдается по итогам года, но в связи с прекращением деятельности (закрытием ИП или ликвидацией ООО), нужно указать код «90».Коды остальных периодов указаны в Приложении № 3 к Порядку заполнения (см. ниже) Календарный годУказываем год того периода, за который сдается расчет. Для РСВ за 2021 год этот код соответственно «2019»Представляется в налоговый орган (код)Код ИФНС, в который сдается расчетПо месту нахождения (код)

    • ИП указывают код «120»;
    • российские организации — «214»;
    • ОП российских ;
    • ОП иностранных ;
    • главы КФХ — «124»;
    • частнопрактикующие нотариусы — «122»;
    • адвокаты, учредившие свой кабинет — «121»;
    • физлица, не являющиеся ИП, — «112»;
    • правопреемники российских ;
    • международные организации — «350».

    Эти коды приведены в Приложении № 4 к Порядку заполнения«Наименование организации, ОП…»

    • Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
    • ОП российских компаний — название подразделения, а если его нет, — название головной организации;
    • ОП иностранных компаний — наименование отделения;
    • ИП, нотариусы, адвокаты и лица, не являющиеся ИП — полные ФИО по паспорту

    Код вида деятельности (ОКВЭД)Код основного вида деятельности страхователяНомер контактного телефонаУказываем в следующем формате «8 пробел код пробел номер».

    Например: «8 917 2002010»Расчет составленОбщее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету прикладывать не нужноС приложением подтверждающих документовЗаполняется, только если к РСВ прикладываются какие-то документы, например, доверенность на представителя.

    В остальных случаях в этой строке ставим прочеркиДостоверность и полноту….

    • «1» — указываем, если РСВ сдает работодатель;
    • «2» — если его представитель

    ФИО полностью

    • Организации указывают ФИО руководителя, его подпись и дату подписания;
    • ИП, главы КФХ и лица, не являющиеся ИП, строку «ФИО полностью» не заполняют: они лишь подписывают расчет и ставят дату подписи;
    • если РСВ сдается представителем-организацией, укажите ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
    • если расчет сдается представителем-физлицом, укажите ФИО представителя

    Наименования документа….Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель. Например: «Доверенность № 1 от 10.01.2020»

    Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п.

    11 ст. 431 НК РФ). С 2021 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг.

    имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

    1. нижняя правая графа — выплаты за декабрь.
    2. по временной нетрудоспособности;
    3. КВ — для граждан РФ;
    4. Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года РСВ сдается на новом бланке.
    5. по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
    6. Страницы расчета нумеруются в сквозном порядке, начиная с титульного листа.
    7. Регистрационный номер индивидуального счета застрахованного лица в системе ПФР — то есть, сам СНИЛС. Регистрационный шифр состоит из 11 цифр и имеет единый формат: «ХХХ-ХХХ-ХХХ ХХ».
    8. Строку «Фамилия______И.О.» на каждой странице расчета заполняют только физлица, не являющие ИП, у которых нет ИНН.
    9. «07» — военный билет;
    10. за каждый месяц 4 квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь)
    11. за весь 2021 год;
    12. ОП российских ;
    13. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
    14. при рождении ребенка;
    15. сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).
    16. Место рождения, обычно указывается населенный пункт, в котором родился застрахованный гражданин.
    17. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
    18. если РСВ сдается представителем-организацией, укажите ФИО руководителя, подпись и дату подписания;
    19. за каждый месяц 4 квартала отдельно (1-й месяц — октябрь, 2-й месяц — ноябрь, 3-й месяц — декабрь).
    20. за 4 квартал;
    21. Распечатанный отчет ничем не скрепляйте, даже скрепками.

      Передать его на проверку лучше всего в отдельном файле.

    22. Исправлять ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств нельзя.
    23. ВЖКВ – для иностранцев или лиц без гражданства, временно проживающих в России, а также лиц, получивших временное убежище;
    24. «2» — если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов.
    25. Пол — сведения указываются в общем порядке.

      Информацию прописывают без сокращений и кодирования. Допустимые варианты: «МУЖСКОЙ» и «ЖЕНСКИЙ».

    26. все юрлица (и их обособленные подразделения) — поскольку они автоматически встают на учет в ФСС в качестве плательщиков взносов на травматизм (подп.

      1 и 2 ст. 6 закона «О страховании от несчастных случаев» от 24.07.1998 № 125-ФЗ);

    27. главы КФХ — «124»;
    28. стр. 020 графа 1 (всего с начала расчетного периода) — 3;
    29. Организации указывают наименование в соответствии с уставом;
    30. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.
    31. 052 — членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
    32. за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
    33. 6.
    34. по уходу за ребенком;
    35. При заполнении расчета от руки используйте чернила черного, фиолетового или синего цветов.
    36. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

    Рсв при ведении деятельности в разных регионах

    — — УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

    При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность. Применять ставку для УСН предприниматель может только того региона, в котором он стоит на учете. Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет.

    По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%. Предпринимательскую деятельность решил вести в Крыму, как было написано выше можно не регистрироваться в Крыму, если не приобретена там недвижимость.

    По Крыму ставка УСН (доходы) составляет 3%. То есть также в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя. В заключение приведем таблицу, в которой свели воедино все сказанное выше.

    Уплата налогов и взносов предпринимателями при ведении деятельности в другом регионе (не по месту жительства) Налог или взнос Нужно ли дополниельно вставать на учет в налоговой инспекции в новом регионе Куда платить Где отчитываться НДФЛ с доходов предпринимателя (общий режим) Нет По месту жительства По месту жительства ЕСХН Налог при УСН ЕНВД Да, необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД По месту осуществления деятельности. Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

    Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности. Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах.

    Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР. В течение пяти дней с начала ведения деятельности стать на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности в качестве плательщика ЕНВД. Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп.

    Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), занимающихся развозной или разносной розничной торговлей (подп.

    7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или выполняющих услуги по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Этим предпринимателям также нужно встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД, но только в налоговой инспекции по месту жительства (п.

    2 ст. 346.28 НК РФ). Отметим, что если вы уже состоите на учете в налоговой инспекции по какому-либо основанию, то в случае начала ведения «вмененной» деятельности вам все равно нужно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.

    Это подтверждает и Минфин России в письме от 27.09.2010 № 03-02-08/58. Несколько слов о том, как встать на учет в качестве плательщика ЕНВД.

    Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно.

    Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель. Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

    Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент. Необходимые действия:

    • Стать на учет в налоговую инспекцию.
    • Подать заявление на работу по патенту.

    Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. Т. Москве. Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД.

    Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими. Согласно пункту 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД, должны встать на учет по месту осуществления деятельности.

    Таким образом, если вы начали деятельность в новом регионе и решили уплачивать ЕНВД, то вам придется встать на учет в налоговой инспекции в этом регионе.

    Правда, из данного правила есть исключение. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.

    Это первый вопрос, который возникает при расширении деятельности. А актуален ли он для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность облагается в соответствии с общим режимом?

    Нет, и вот почему. По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Это правило действует и в рассматриваемой ситуации. Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.
    Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.

    Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. В декабре 2013 года предприниматель открыл еще один магазин в г. Щелково Московской области. Каковы налоговые последствия, если в отношении нового магазина индивидуальный предприниматель хотел бы также применять УСН?

    Если индивидуальный предприниматель не хочет применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении магазина в г. Щелково, а предпочитает упрощенную систему, то становиться на учет в налоговой инспекции в г.

    Важно Щелково ему не нужно. Достаточно состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства — в г.

    Москве. Налог при УСН со всех доходов, в том числе и от магазина в г.

    Щелково, индивидуальный предприниматель должен перечислять по реквизитам московской налоговой инспекции. И отчитываться по налогу при УСН со всех доходов индивидуальному предпринимателю также необходимо в налоговой инспекции в г.

    НК сумма ЕНВД для отдельных видов деятельности, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.

    При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов. Согласно п. 2.1 ст. Правительством РФ в соответствии с п.4 и 5 ст.421 НК РФ, а также сумма страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица, за три последних месяца расчетного (отчетного) периода. В подразделе 3.2.2 учитываются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, на которые начисляются страховые взносы, а также суммы страховых взносов, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в соответствии со статьей 428 НК РФ.

    Графы «260». Указывается порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03» и так далее) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

    Графы «270». НК РФ (См. Коды тарифов плательщиков), за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно. Графы «280». Указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком в пользу физического лица, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам, установленных ст.428 НК РФ, на которые начисляются страховые взносы за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно отдельно по каждому месяцу и тарифу, применяемому плательщиком к выплатам и иным вознаграждениям в пользу физического лица в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов. Графы «290».

    Последние новости по теме статьи

    Важно знать!
    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
    • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

    Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

    Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

    • Анонимно
    • Профессионально

    Задайте вопрос нашему юристу!

    Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

    +