Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Включаются ли расходы по кассе онлайн по усн

Включаются ли расходы по кассе онлайн по усн

Включаются ли расходы по кассе онлайн по усн

ИП на УСН “доходы минус расходы” может учесть затраты на кассы? А расходы на ОФД?

Добрый день, уважаемые ИП! ИП на ПСН и ЕНВД могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. Много раз про это дело писал на блоге, так как есть свои нюансы и ограничения.

Повторяться не буду, можете посмотреть в рубрике блога “Вопросы по онлайн-кассам”.

И, как известно, для ИП на УСН подобного вычета при покупке онлайн-кассы не предусмотрено.

Но возникает резонный вопрос: “А ИП на упрощенке с признаком “доходы минус расходы” может учитывать расходы по онлайн-кассе при расчете налога по УСН?”.

Минифин в своем письме от 23.07.2019 № 03-01-15/54947 сообщает, что да, может: В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе при определении налоговой базы по налогу учитывать материальные расходы. Кроме того, согласно подпунктам 18 и 35 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса указанные налогоплательщики вправе при определении налоговой базы по налогу учитывать расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, а также расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.

Таким образом, расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, а также расходы, связанные с оплатой услуг оператора фискальных данных по обработке фискальных данных, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Источник Как видите, в письме сообщается, что затраты на ОФД тоже можно включать в расходы, что выгодно отличает от единоразового налогового вычета для ИП на ПСН или ЕНВД. Может, что-то подобное есть для ИП на УСН с признаком “доходы”? А вот для ИП на УСН с признаком “доходы” нет возможности получить налоговый вычет, а также учесть в расходах, так как расходы в данном случае не учитываются.

Я сам на этой системе налогов и никаких налоговых вычетов по онлайн-кассе не получил.

Советую прочитать:

  • Возможно, ставки по УСН изменятся. Но только для тех, кто превысит лимиты по упрощенке
  • Вопросы про онлайн-кассы
  • Формат фискальных документов изменится (?) и снова про обновление онлайн-касс

Рубрики Вопросы по Интернет-Магазинам, УСН (Упрощенка), Частые вопросы от новичков Навигация записи Формат фискальных документов изменится (?) и снова про обновление онлайн-кассНужно ли сейчас вести журнал кассира-операциониста?

Дмитрий Робионек Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений! Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Учет расходов на онлайн-кассу в 2021 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД

Автор статьиЮлия Бакирова 4 минуты на чтение11 295 просмотровСодержание В статье подробно расскажем как при переходе на онлайн-кассы осуществлять учет расходов на онлайн-кассу для компаний в 2021 году, применяющих такие спецрежимы как УСН, ЕНВД и ЕСХН.Регистрацию старых касс в налоговых отменили еще с февраля 2017 года.

Однако, при постановке на учет ККТ до февраля этого года ее можно продолжать применять либо до июля 2017 года, либо до июля 2021 года.Применять ККТ до 1.07.2017 можно в том случае, если организация работает на УСН или платит сельхозналог. До 2.07.2021 года применять ККТ вправе те организации, которые платят патент или ЕНВД.При этом, в том случае, если кассовая электронная лента заканчивается раньше указанного срока, то старые аппараты применять уже будет нельзя (Читайте также статью ⇒ ).На основании письма Минфина новая касса обходится примерно в 25 000 рублей.

До 2.07.2021 года применять ККТ вправе те организации, которые платят патент или ЕНВД.При этом, в том случае, если кассовая электронная лента заканчивается раньше указанного срока, то старые аппараты применять уже будет нельзя (Читайте также статью ⇒ ).На основании письма Минфина новая касса обходится примерно в 25 000 рублей.

В эту сумму включают расходы на: (нажмите для раскрытия)

  1. Услуги операторов фискальных данных;
  2. Новый кассовый аппарат, хватает которого на 36 месяцев;
  3. Услуги операторов связи.

Организациям не обязательно покупать новую ККТ, они вправе модернизировать старую. Такие затраты компании обойдутся в 4000 – 6000 рублей.Затраты по следующим двум годам равны около 4000 рублей. Эта сумма включает в себя услуги фискальных данных и оператора связи.

Следующий накопитель нужен будет только через три года, стоить он будет в районе 6000 рублей, услуги по его замене стоят 3000 рублей.

При этом организации могут заменять их самостоятельно.Те организации, которые совмещают «вмененку» с ОСН, использовать накопитель 36 месяцев не могут.

Они должны менять его каждые 13 месяцев. Такой же срок службы накопителя предусмотрен для хозяйств с сезонными работами, либо если кассовый аппарат данные в налоговую инспекцию не передает.Теперь, при использовании новых касс, договор на техобслуживание её не является обязательным. Однако, поломка кассы все же возможна.

Организации могут заключать такие договора на техобслуживание добровольно.

Потребуется такой договор в том случае, если организации нужно расходы подтвердить документально (Читайте также статью ⇒ ).Важно!

Договор на техобслуживание кассы заключать необязательно, но если организации хочет, она вправе это сделать.В зависимости от того какой режим налогообложения применяют организации, различают варианты учёта расходов на онлайн кассу.При таких спецрежимах расходы на онлайн-кассу на налог не влияют. Зато для предпринимателей предусмотрено право на вычет. Такой вычет равен не более, чем 18.000 руб.

на приобретение одной кассы. Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно как в 2021 году, так и позже. Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу.Важно!

Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу.Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале.

Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту.

В таком случае оставшиеся затраты предприниматель может учесть при расчёте платежа по другим патентам.Организации, применяющие упрощенку, вправе учесть услуги оператора фискальных данных в расходах. Следует учитывать, что в Налоговом кодексе конкретно такие затраты не указываются.

В нем предусмотрены только расходы по обслуживанию кассовой техники (Читайте также статью ⇒ ).Для организаций, применяющих сельхозналог, учесть расходы по обслуживанию кассы не получится. Такие компании вправе учитывать только следующее расходы:

  1. По использованию прав на компьютерные программы.
  2. По оплате услуг связи;

Расходы по оплате оператора фискальных данных можно отнести к одной из категорий указанных расходов. Зависеть это будет от формулировки, которая была использована в договоре с оператором.Те налогоплательщики, которые применяют ПСНО, должны подавать уведомление об уменьшении налога на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением онлайн-кассы.

Не стоит путать с предпринимателями, применяющими ЕНВД. Для них такая обязанность не установлена.Важно! Обязанность по представлению в налоговую уведомления об уменьшении налога на понесенные расходы по приобретению онлайн-кассы предусмотрена только для предпринимателей на ПСНО.Уведомление падают письменной форме, либо электронной.

В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись. Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС. В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут.

Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз.От предпринимателя, оплачивающего патент, существует право на возврат налога.

К примеру, налог по патенту он оплатил до того, как было реализовано право на применение вычета. В этом случае предприниматель может вернуть излишне уплаченный налог.

Учитывать при этом нужно следующее: заявление по возврату налога подать нужно в ту налоговую, куда ранее подавалось уведомление на применение налогового вычета.РасходыЕСХНУСН (доходы минус расходы)Приобретение новой кассыСтоимость кассы составляет 20 000 – 40 000 рублей, это меньше, чем лимит для ОС.

Расходы по такому объекту учитываются как материальные. Потребуется оплатить кассовый аппарат и получить накладную.Покупка фискального накопителя, замена накопителяДля налогоплательщиков, оплачивающих «сельхозналог» в НК не предусмотрены расходы по замене накопителя.

Если включать такие затраты в расходы, то возможны претензии со стороны налоговых органовТакие расходы можно учесть, для этого нужно оплатить за работу и получить первичные документыРасходы на модернизациюЗакрытый список НК не предусматривает учет расходов по модернизации, поэтому в расходы включать их нельзяРасходы по оплате услуг оператору фискальных данныхТакие расходы учесть можно, для этого нужно оплатить услуги и получить актРассмотрим бухгалтерский учет расходов по приобретению кассы, а также сопутствующих к ней расходов.Предположим, что ООО «Континент» приобрела онлайн-ККТ за 25000 рублей.

Настройка сервисного центра обошлась компании в 5000 рублей. В этом случае учитывать первоначальную стоимость нужно в размере 30000 рублей. Применяя упрощенный способ ведения бухучета, ООО «Континент» сразу списывает кассу в момент начала ее использования.Проводки при этом будут следующими: (нажмите для раскрытия)Д10 К 60 – получена касса, сумма 25000 рублей;Д26(44) К60(76) – списаны расходы по настройке кассы, сумма 5000 рублей;Д26(44) К10 – касса передана в эксплуатацию, сумма 25000 рублей.Те организации, которые применяют упрощенный бухучет вправе не включать допрасходы в первоначальную стоимости кассы.

Учесть они могут только цену онлайн-кассы.Законодательный актСодержаниеПисьмо Минфина №03-01-15/76891 от 21.12.2016«О приобретении и применении ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов налоговые органы через оператора фискальных данных»Закон №54-ФЗ от 25.05.2003«О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»Письмо Минфина №03-11-06/2/73772 от 09.12.2016«Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных»Статья 346.5 НК РФ«Порядок определения и признания расходов и доходов» Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковНаши книги

Учет расходов на онлайн кассу в 2021 году

В статье рассмотрим, как в компании должен быть организован учет расходов на онлайн кассу, а также как использовать свое право на вычет при покупке ККТ. НК РФ предусмотрено право на вычет при покупке онлайн кассы.

Данное право дано предпринимателям, находящимся на таких системах налогообложения, как ПСН и ЕНВД. Предприниматели на УСН могут обратиться к нормам статьи .

Что касается предпринимателей на УСН, то для них данное право не предусматривается.

На сегодняшний день сроки установки онлайн кассы следующие:

  • До 1 июля 2021 года – для всех остальных ИП, оказывающих услуги населению.
  • До 1 июля 2018 года должны были установить новые кассовые аппараты предприниматели, работающие в розничной торговле и общепите, имеющие наемный персонал. Если с привлеченными лицами предприниматель заключил договоры ГПХ (на оказание услуг, договор подряда), то на ИП данное требование по соблюдению сроков установки кассы уже не применяется.

Важно!

Если предприниматель не обратиться своевременно в налоговый орган для оформление права на снижение налога, то данное право он утрачивает. Новый кассовый аппарат компании обойдется примерно в 25 000 рублей.

В данную сумму входят расходы на:

  1. оплату услуг операторов связи.
  2. новый кассовый аппарат (хватает его на 36 месяцев);
  3. оплату услуг операторов фискальных данных;

Покупать новый кассовый аппарат вовсе не обязательно, компании вправе модернизировать и старую ККК. Данные затраты обойдутся уже в 4000 – 6000 рублей.

Следующие два года использования кассы заставят потратиться на сумму около 4000 рублей.

Данная сумма будет включать в себя услуги оператора фискальных данных (ОФД) и оператора связи.

Новый накопитель потребуется только через три года и стоить он будет уже около 6000 рублей.

Кроме того, потребуется также заплатить за услуги по его замене – около 3000 рублей, но заменить накопитель организация может и самостоятельно.

Если компания совмещает два налоговых режима ОСНО и ЕНВД, то использовать накопитель 36 месяцев они не могут.

Менять его придется каждые 13 месяцев.

Данный срок службы накопителя также предусматривается и для хозяйств с сезонными работами, либо в том случае, если кассовый аппарат не передает данные в налоговый орган. Обязательное техобслуживание новых кассовых аппаратов не требуется. Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией.
Однако, так как поломки все же возможны, компании вправе заключить договор на техобслуживание кассы с соответствующей компанией. В этом случае для подтверждения расходов организации данный договор потребуется в письменном виде.

Порядок учета расходов на онлайн кассу будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находится компания.

Рассмотрим основные спецрежимы, применяемые компаниями. Если хозяйствующий субъект находится на таких спецрежимах, как ПСН или ЕНВД, то расходы на онлайн кассу никак не будут влиять на налог. Но для индивидуальных предпринимателей предусматривается право на вычет.

Данный вычет не должен превышать 18.000 руб.

на приобретение одного кассового аппарата. Если ИП планирует покупку двух кассовых аппаратов, то он сможет уменьшить налог на сумму, кратную данного вычета для двух касс – то есть не более 36 000 рублей.

Соответственно, для трех касс – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно не раньше момента, когда ИП зарегистрировал свою кассу. Важно! Если вычет превышает размер вмененного дохода предпринимателя за квартал, то остаток можно перенести на следующий квартал.

Данное правило также установлено в отношении патента. Патентов у предпринимателя может быть несколько, все расходы на кассу превышают платёж по одному патенту.

В этом случае оставшиеся затраты предприниматель вправе учесть при расчёте платежа по иным патентам. Если организация находится на УСН, то она вправе учесть услуги ОФД в своих расходах. При этом следует помнить, что напрямую в Налоговом кодексе данные затраты не указаны. НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.

НК РФ предусматривает только расходы по обслуживанию ККТ.

Рекомендуем прочесть:  Коммерческий найм жилья

Для тех организаций, которые применяют единый сельхозналог (ЕСХН), расходы по обслуживанию ККТ учесть не получится.

Правом данных организаций является возможность учета только таких расходов, как

  1. оплата за использование прав на компьютерные программы.
  2. оплата услуг связи;

Расходы по оплате услуг ОФД могут быть отнесены к одной из указанных выше категорий расходов. Все будет зависеть от формулировки, которая была использована в договоре, заключенном с оператором. Уведомление падают письменной форме, либо электронной.

В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись. Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС. В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут.

Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз. Рассмотрим подробнее на примере: Индивидуальный предприниматель Иванов И.И.

осуществляет свою деятельность по двум патентам, по одному из которых он уплачивать 12000 рублей, а по второму 10000 рублей. Иванов приобрел кассовый аппарат и вместе с установкой затратил на него 22000 рублей.

Согласно законодательства, возврату подлежат 18000 рублей. Таким образом, ИП Иванов И.И., предъявляя вычет, не оплачивает ничего по первому патенту (12000 рублей), а по второму платит только 4000 рублей. Для того, чтобы получить вычет по онлайн-кассе, предпринимателю необходимо подать в ФНС налоговую декларацию, в которой будут отражены расходы на покупку и обслуживание ККТ.

В настоящее время форма декларации не предусматривает специальной графы для отражения суммы вычета. Поэтому сумму вычета следует вычесть из сумма налога автоматически.

Сделать это следует только после того, как налог будет снижен на страховые взносы. Но при этом следует помнить, что итоговая сумма налога отрицательной быть не может. К декларации прикладывается пояснительная записка, содержащая:

  1. общую сумма расходов к вычету.
  2. стоимость кассы;
  3. заводской номер аппарата;
  4. наименование модели ККТ;
  5. дату постановки на учет;

Если предприниматель находится на ПСН, то он пишет в ФНС заявление о снижении налога за патент.

Заявление составляется в свободной форме. Если часть вычета переносится на второй патент, то составляется два заявления.

Налоговый орган может проверить право на вычет у ИП. В этом случае у него будут запрашиваться документы, подтверждающие понесенные им расходы. Он должен будет подтвердить тот факт, что приобретенная модель ККТ является разрешенной и входит в перечень, представленный ФНС.

Важно! Когда налог уже уплачен, а предприниматель хочет получить вычет, он может составить заявление на возврат предоплаты. Подать заявление на вычет по онлайн кассе предприниматель может лично явившись в ФНС, либо по каналам связи. В последнем случае потребуется наличие электронно-цифровой подписи.

Читайте также статью ⇒ В бухгалтерском учете новый кассовый аппарат списывается единовременно, либо через амортизацию.

Стоимость самой кассы складывается с дополнительными расходами на нее. Полученную сумму сравнивают с лимитом стоимости ОС (учетная политика, как правило лимит равен 40 тыс.

рублей). Если стоимость кассы превышает лимит, то она учитывается в ОС и на нее начисляется амортизация. В противном случае сумма сразу же списывается в расходы. Рассмотрим бухучет расходов на покупку кассы, если общая сумма расходов на нее превышает 40 тыс.

рублей. Хозяйственная операция Проводка Получен кассовый аппарат Д08 К60 Учтен НДС со стоимости кассового аппарата Д19 К60 НДС принят к вычету Д68 К19 Получен сканер для штрихкода Д10 К60 Учтены услуги по настройке кассы Д08 К60 (76) Уплачена абонентская плата Д60 (76) К51 Принято к учету ОС Д01 К08 Сканер передан в эксплуатацию Д26 (44) К10 Списана абонентскпя плату за месяц Д26 (44) К60 (76) Рассмотрим бухгалтерский учет расходов по приобретению кассы, а также сопутствующих к ней расходов, если общая сумма меньше 40 тыс.
рублей. Хозяйственная операция Проводка Получен кассовый аппарат Д08 К60 Учтен НДС со стоимости кассового аппарата Д19 К60 НДС принят к вычету Д68 К19 Получен сканер для штрихкода Д10 К60 Учтены услуги по настройке кассы Д08 К60 (76) Уплачена абонентская плата Д60 (76) К51 Принято к учету ОС Д01 К08 Сканер передан в эксплуатацию Д26 (44) К10 Списана абонентскпя плату за месяц Д26 (44) К60 (76) Рассмотрим бухгалтерский учет расходов по приобретению кассы, а также сопутствующих к ней расходов, если общая сумма меньше 40 тыс. рублей. Предположим, что ООО «ВЕГА» приобрела онлайн кассу за 20000 рублей.

Настройка сервисного центра обошлась в 5000 рублей, поэтому первоначальная стоимость учитывается в размере 25000 рублей. ООО «ВЕГА» применяет упрощенный способ учета и сразу списывает кассу в момент начала ее применения.

Проводки в этом случае будут следующими: Хозяйственная операция Проводка Получена касса, стоимостью сумма 20000 рублей; Д10 К 60 Списаны расходы по настройке кассы на сумму 5000 рублей Д26(44) К60(76) Д26(44) К10 – касса передана в эксплуатацию, сумма 20000 рублей Д26(44) К10 Если организация применяет упрощенный способ ведения учета, то они не могут учитывать в дополнительных расходах первоначальную стоимость ККТ.

Они вправе учесть только стоимость кассового аппарата. Читайте также статью ⇒ Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на вычет по онлайн кассе, по месту учета ИП или по месту установки ККТ на торговой точке? Ответ: Документы на вычет подаются в налоговый орган, в котором ИП состоит на учете.

Причем независимо от того, что его касса установлена на торговой точке, которая относится к другому налоговому органу. Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Метки: , ,

Онлайн-касса для ИП на УСН — обязательно ли она нужна, как выбрать аппарат

Содержание: С 1 июля 2021 г.

предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, обязаны перейти на новое кассовое оборудование. Следует ознакомиться, кому еще необходимо применять ККТ, а кто имеет право отказаться. Как выбирать и сколько будет стоить техника — далее в материале.

Незнающему человеку может показаться, что аппарат ничем не отличается от обычной ККМ. Онлайн-касса поддерживает связь с Интернетом и может отправлять данные о проведенных операциях в контролирующие органы — это главное преимущество.

Благодаря доступу к Всемирной паутине открывается множество возможностей. Например, происходит информирование покупателя о приобретении продукции, сообщение отсылается в автоматическом режиме на почтовый ящик или в виде СМС на телефон. Модели техники для расчета с покупателями Онлайн-касса для ИП на УСН, или ККТ (контрольно-кассовая техника), представляет собой кассовый прибор нового поколения.

Он оснащен фискальными носителями. Внедрение оборудования в предпринимательскую деятельность поможет органам ИФНС отслеживать поступление платежей за налоги. Также использование ККТ упрощает проверки налоговой инспекции и делает покупки более прозрачными для покупателей.

К сведению! На чеке, выдаваемом техникой, обозначена информация о проданном товаре и о компании или ИП.

Каждая бумага содержит код. Покупатель может отсканировать его при помощи специального приложения, которое предоставит данные о покупке. Программа скачивается на мобильное устройство.

Оплачивать можно безналичным расчетом через карту ФЗ обязывает юридических лиц и предпринимателей внедрить ККТ, которые будут передавать с помощью Интернета данные о расчетах через ОФД. Оборудование ведет полный учет продукции.

С 1 июля 2021 г. необходимо установить ККТ почти всем предпринимателям. Нововведения коснутся всех спецрежимов, в том числе УСН. Отсрочка до 2021 года предоставлялась тем бизнесменам, которые попадают под следующие критерии:

  1. занимаются бизнесом в отрасли общественного питания — продажа кофе, выпечки и торговли.
  2. не имеют наемных работников, если заключен договор хотя бы с одним сотрудником, то отсрочка их не коснется;

Но уже с 1 июля 2021 г.

все ИП должны работать с онлайн-кассой. Фирмы и ИП, применяющие упрощенку, не имеют преимуществ перед обычными режимами.

Важно! Эксперты рекомендуют не затягивать с покупкой прибора.

Некоторое время уйдет на оптимизацию техники, ознакомление с ней.

Требования, предъявляемые к контрольно-кассовой технике, регламентированы ФЗ № 54 от 22.05.2003 г. «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ». Приобретать нужно только те приборы, которые включены в разрешенный список.

В перечне состоят сенсорные, кнопочные кассы-онлайн. Последние составляют бюджетный сегмент, но не каждая модель может взаимодействовать с дополнительным оборудованием.

При выборе ККТ рекомендуется ознакомиться со следующими характеристиками:

  1. опции при работе с базой;
  2. пропускная способность;
  3. подвижность, чтобы можно было ставить в любом месте;
  4. варианты подключения к сети Интернет.

Прибор должен отвечать требованиям:

  1. уметь печатать отчет о текущем состоянии расчетов, если этого потребуют контролирующие инстанции;
  2. быть оснащенным программным обеспечением.
  3. иметь корпус, размещенный на нем заводской номер, аппаратуру для распечатки чеков;
  4. формировать фискальные документы в электронном формате;

Важно! В аппарат необходимо загрузить позиции товаров.

Это делают вручную с помощью интерфейса. Но, если ассортимент насчитывает свыше 50 номенклатур, проще вбить их через специальное программное обеспечение. Устройство Кассатка имеет сенсорный экран Компании и индивидуальные предприниматели, которые находятся в отдаленных местах, кроме городов, райцентров, поселков, вправе осуществлять расчеты без использования онлайн-кассы.

Отдельно разработан список непродовольственной продукции, розничная продажа которых предусматривает обязательное использование кассовой техники:

  1. музыкальные инструменты;
  2. древесные товары, материалы для плетения за исключением предметов мебели, кухонных принадлежностей, плетеных корзин;
  3. диваны, кресла, столы, шкафы;
  4. резиновые, пластмассовые изделия;
  5. продукция спортивного назначения, за исключением снастей, удилищ, приманок.
  6. кожа, изделия из нее, кроме стелек, гетр;
  7. компьютеры, электроника, оптическая аппаратура;
  8. прицепы, полуприцепы, средства передвижения;
  9. лекарственные препараты и материалы, использующиеся в медицинской сфере;
  10. ковры, паласы, дорожки;
  11. товары ортопедического направления;
  12. химические продукты и ингредиенты;
  13. электрическая техника;
  14. вещи, кроме нижнего и нательного белья, вязаных платков и носовых изделий, чулок, колготок, носков;

С 1 июля 2021 г.

следующие ИП обязаны перейти на контрольно-кассовую технику:

  1. ИП на любом режиме, которые оказывают услуги и выполняют работы с применением рабочей силы;
  2. ИП, пользующиеся ЕНВД, ПСН и функционирующие в области торговли.
  3. компании, использующие любой режим налогообложения, оказывающие услуги или выполняющие работы для потребителей;
  4. физ. лица, сдающие в аренду объекты;

Важно! Если ИП возьмет отсрочку использования онлайн-кассы до 2021 г., то он не сможет получить налоговый вычет. С 15 июля 2016 г. компании и бизнесмены могут применить кассы-онлайн в добровольном порядке.

С 1 февраля 2017 г. фирмы и ИП обязательно должны установить ККТ, кроме:

  1. организаций и бизнесменов, оказывающих услуги населению.
  2. ИП на патенте;
  3. компаний и предпринимателей на вмененке;

Также старое оборудование, поставленное на учет до 1 февраля, разрешено использовать только до 1 июля 2017 г. С 1 июля 2017 г. фирмы и бизнесмены обязательно должны использовать ККТ-онлайн или кассы, которые не отправляют данные в налоговую инспекцию. С июля 2018 г. по закону необходимо установить приборы следующим налогоплательщикам:

  1. компании и ИП, использующие торговые автоматы, кроме бизнесменов без рабочей силы.
  2. фирмы, применяющие вмененку, деятельность которых находится в рамках розничной торговли и общественного питания;
  3. ИП на ЕНВД, патенте, ведущие деятельность в розничной торговле и имеющие сотрудников в штате;

До 1 июля текущего года предприниматели на ЕНВД и ПСН, не имеющие сотрудников, обязаны внедрить ККТ.

Если руководитель решил нанять работника до июля, то кассу для ИП на УСН в 2021 г.

нужно поставить в течение месяца со дня подписания контракта. По законодательству компании и ИП вправе использовать электронные приходные кассовые ордеры и расходники. Переносить их на бумажный носитель необязательно. Но тогда фирме необходима электронная подпись. Образец ПКО В новом законодательном акте материально ответственным лицом может стать не только кассир, но и бухгалтер, и даже начальник.

Образец ПКО В новом законодательном акте материально ответственным лицом может стать не только кассир, но и бухгалтер, и даже начальник. Все старые модели кассовых аппаратов обязательно нужно сменить на новые кассы-онлайн, которые поддерживают функцию передачи фискальных сведений в налоговую службу. Если предприниматель нарушит закон и не перейдет на ККТ после 30 июля, ему грозят штрафы.

Санкции регламентированы в статье 14.5 КоАП РФ. Положение определяет фиксированный размер выплат:

  1. от 25 до 30 % от общей прибыли без применения кассы — здесь зафиксирована величина обязательного штрафа, составляющая не меньше 10 тыс. руб. и не больше 30 тыс. руб.;
  2. если произойдет повторное нарушение, и сумма от реализации товаров без использования нового прибора превысит 1 млн руб., бизнесмена лишат права вести деятельность на период до 90 дней.

Важно! В исключительных случаях на предпринимателя, использующего спецрежим УСН, налагаются повышенные санкции.

Сумма может доходить до 100 % от суммы проданных товаров через обычную кассу.

Кроме того, в законодательстве предусмотрены наказания за применение контрольно-кассовой техники не по правилам.

Если регистрация ККТ выполнена не должным образом, а на чеках отсутствуют штрих-коды, госорганы выписывают штрафы на сумму от 3000 руб. и выше. Так должен выглядеть чек, распечатанный через ККТ Если продавец не выдает клиенту чек при оплате за реализацию товара или оказание услуг по ремонтным, строительным работам, сдачи недвижимости в наем, то величина штрафа возрастает до 10 тыс.

руб. В случае, когда налоговый отчет передали с просрочкой, санкции составят 3000 руб. Обратите внимание! Если предприниматель работает в населенном пункте, деревне, регионе, где численность населения не превышает 10 тыс.

жителей, по Федеральному закону № 616 от 5 декабря 2016 г., он может пользоваться специальными кассовыми приборами без подсоединения к Интернету. Но обязательно соблюдение условия — устройство должно сохранять фискальные сведения для последующей отправки их в налоговую инспекцию.

Таким образом, главное отличие кассы онлайн от простого устройства состоит в принципе ее функционирования: сведения о каждом пробитом чеке отправляются в ИФНС.

В них указываются позиции купленных товаров, их количество, и сколько составляет общая сумма. Цена кассового прибора зависит от сложности модели. Обычный беспроводной аппарат стоит 20 тыс.

руб. Противоударный вариант обойдется предпринимателю в 60 тыс.

руб*. В любом случае покупать его придется, чтобы не заработать штраф или совсем лишиться бизнеса. *Цены указаны на июль, 2021 г.

ИП на УСН вправе учесть расходы на товары, приобретаемые за наличные

На фото Светлана Скобелева Вопрос от читательницы Клерк.Ру Светланы (г. Сочи)Я являюсь ИП на УСН доходы минус расходы.

Расчет только безналичный. Кассы нет.

Но часто возникают ситуации, когда я приобретаю за собственные наличные средства товары, необходимые для работы (канц.товары, хоз.товары, реклама и проч). Можно ли эти затраты каким-либо образом списывать в расходы? Или списать можно только то, что оплачено по б/налу.

А как быть с этими расходами?

И еще: часто покупатели просят продать товар за наличный расчет: могу ли в этом случае выписывать БСО или если нет кассы, то только по б/налу? На основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения «упрощенцы» уменьшают полученные доходы, в частности, на материальные расходы (в том числе на приобретение хозяйственных товаров), расходы на канцелярские товары; расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания; Данные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, указанные в вопросе расходы, могут уменьшать полученные Вами доходы, независимо от того, за безналичный или наличный расчет они произведены.

Главное, чтобы расходы имели документальное подтверждение. Из п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

следует, что ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) только в том случае, если они являются налогоплательщиками ЕНВД.

Что касается бланков строгой отчетности (БСО), то они могут применяться только при оказании услуг населению, а не при продаже товаров (п.

2. ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ). Таким образом, при осуществлении наличных денежных расчетов за проданный товар Вы обязаны выдавать покупателю кассовый чек. Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

«» :

  1. , директор департамента аудита ООО предприятие

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как учесть расходы на УСН «Доходы минус расходы»

Если вы выбрали , то вы можете снизить сумму налога за счёт своих затрат. Для этого придётся внимательно относиться к каждому платежу, который вы хотите учесть в налоге УСН.

Прежде чем признать расход при расчёте налога, проверьте все обязательные условия.

  • Чтобы списать расходы на товары, которые вы купили, чтобы потом перепродать — товары должны быть проданы.
  • Вы полностью расплатились с поставщиком.
  • Вы уже получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена.
  • Расход экономически обоснован и направлен на получение дохода.
  • У вас есть документы, которые подтверждают расход.
  • Соответствует списку расходов из .

Учитывайте расход в налоге УСН по последней из дат:

  1. дата отгрузки товара конечному покупателю.
  2. дата получения от поставщика товаров, работ или услуг,
  3. дата оплаты поставщику,

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев Расход должен быть оправдан с точки зрения ведения предпринимательской деятельности и направлен на получения дохода.

К снижению налога могут приниматься только те расходы, которые целесообразны для ведения бизнеса.

Если, например, вы занимаетесь внедрением программного обеспечения, то вряд ли для вас будет целесообразно приобретение сварочного аппарата.

Важно уметь убедительно объяснить, как именно помогают бизнесу те или иные затраты.

Учитывайте только расходы из списка в .

Если в нём нет вашего расхода, учитывать его в налоге УСН нельзя. Важно: авансовые платежи по самому налогу УСН в расходах не учитывайте. Расход подтверждают такие документы:

  1. кассовый чек,
  2. договор, квитанция и другие.
  3. платёжное поручение,
  4. накладная,
  5. БСО,
  6. акт сдачи-приёмки,

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили.

Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги.

Если речь идёт о покупке материала в магазине, то достаточно кассового чека, если там указан товар, цена, организация-продавец и сумма. Если речь идёт об услуге со стороны организации, то нужен платёжный документ — например, платёжное поручение, а также акт приёмки услуги.

Последнее требование не прописано явно в Налоговом кодексе РФ, но следует из позиции Минфина — например, , в котором указано, что уплаченные авансы не могут учитываться как расходы.

Если вы платите не деньгами, а, например, по бартеру или векселем, то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачёта, актом приёмки-передачи векселя и т.д. Таким образом, расходы учитываются на последнюю их дат:

  1. дата, когда вы получили товар, работу или услугу — посмотрите в акте или накладной.
  2. дата оплаты вами товара, работы или услуги.

Учитывайте доходы и расходы в Эльбе — 30 дней бесплатно Расходы на закупку товаров для перепродажи учитываются только после продажи товара вашему покупателю. Имеет значение не оплата клиентом товара, а его передача.

Пример:

  1. 20 марта вы закупили 20 подушек, по 1000 рублей каждая,
  2. 30 марта вы продали 4 подушки — в этот день учтите в расходах 4 000 рублей.

Сложность увеличивается, если один и тот же товар приобретается по разным ценам. В этом случае при продаже такого товара нужно знать, по какой цене он покупался, чтобы включить в расходы соответствующую сумму.

Расходы на товары для перепродажи учитываются в налоге УСН по последней из дат:

  1. дата, когда вы оплатили товары поставщику,
  2. дата передачи товара клиенту — дата накладной клиенту на продажу товара или дата отчёта о рознице.

Основные средства — это товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия, а не для перепродажи. Срок их использования — больше года, стоимость — больше 100 000 рублей. Расходы на покупку основных средств — это первоначальная стоимость имущества.

Она определяется как сумма всех фактических затрат на покупку. Главное правило — стоимость основного средства списывайте в расходы равными долями в течение одного календарного года. Можно начать списывать с того квартала, в котором основное средство введено в эксплуатацию.

Расходы учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Так, к концу года приобретённое имущество должно быть полностью списано. Подробнее про учёт основных средств читайте в статье «».

Рекламные расходы подразделяются на нормируемые, которые можно списать только в определённом размере, и ненормируемые, которые можно списывать полностью.

Без ограничений можно списывать только следующие рекламные расходы:

  1. на участие в выставках, ярмарках, на оформление витрин и выставок, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также на уценку товаров, которые утратили своё качество на выставке.
  2. световую и иную наружную рекламу, в том числе на изготовление рекламных стендов и щитов;
  3. на рекламные мероприятия через СМИ;

Все прочие расходы на рекламу можно учесть в размере не больше 1% от выручки в том же периоде. Например, затраты на призы при проведении розыгрыша в первом квартале можно списать при расчёте налога не больше, чем на 1% от выручки за квартал.

Подробнее о рекламных расходах .

Всегда проверяйте правильность учёта расходов, от этого зависят показатели в декларации и сумма налога. Содержите в порядке все документы, подтверждающие расход, и обязательно сохраняйте их не менее 4 лет.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН при онлайн кассах в 2021 году (изменения)

Автор статьиВиктория Ананьина 4 минуты на чтение5 607 просмотровСодержание Кассовая дисциплина ИП отличается от учета, установленного для юридических лиц.

В связи с отсутствием необходимости ведения бухучета снижены требования к оформлению первичной документации.

Однако, в отношении операций по ККМ сохраняется общий порядок учета. После внедрения онлайн-касс применяется менее объемный документооборот. ИП, применяющие УСН с наличным денежным оборотом, в 2021 году должны использовать кассовую технику, работающую в онлайн режиме.

Кассовая дисциплина обязательна для предприятий, использующих в обороте наличные денежные средства. Предприятия должны соблюдать правила приема, выдачи наличности, соблюдения лимита кассы и расчетов, учета подотчетных сумм. ИП, несмотря на послабления в учете, обязаны обеспечить хранение денежных средств, что является частью кассовой дисциплины.Законодательные нормы контроля денежной наличности определяются на основании .

После введения онлайн касс в документ внесены изменения ().

Нововведения позволяют вести электронный кассовый документооборот. На основании положений Указания № 3210-У ИП имеет право упростить ведение кассового документооборота. ИП получил возможность:

  • Исключить из документооборота приходные и расходные кассовые ордера, кассовую книгу.
  • Не утверждать лимит кассы – остатка наличности, находящихся в кассе на конец рабочего дня или смены. Сверхлимитную наличность, полученную на конец дня, необходимо сдавать в банк. При отсутствии утвержденного лимита остаток равен нулю, что позволяет хранить в кассе любую сумму денежных средств.
  • Получать из операционной кассы средства на личные нужды. Операция не оформляется отчетом о расходовании средств.

Ведение кассовых документов ИП осуществляет преимущественно для собственных нужд, с целью упорядочения учета.

Несмотря на упрощенную форму учета кассовых операций индивидуальные предприниматели должны соблюдать лимит при расчетах с другими предприятиями и в учете подотчетных сумм.ИП, участвующий в расчетах с юридическим лицом или другим ИП, должен соблюдать предельное ограничение по сумме.Условие ограниченияОсобенности примененияДополненияРазмер установленного лимита100 тысяч рублей (величина, установленная ранее в 2014 году, продолжает действовать в 2021 году)Ограничение не распространяется на выплаты физическим лицамДокументальное оформление лимита путем заключения договора. При отсутствии договора лимит определяется по отгрузочным накладнымЛимит применяется в рамках одного договора. При использовании однотипных договоров сохраняется риск штрафаПри заключении дополнительных договоров размер ограничения распространяется на все соглашенияСрок действия договора для определения лимитаНе ограничивается календарными рамкамиПролонгация договора должна быть указанаПри совершении безналичной оплаты по договору на сумму более 100 тысяч рублей дальнейшие выплаты наличными деньгами признаются нарушением предельного лимита.Начиная с июля 2021 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки.

Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие.

Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.УсловиеОписание примененияДополненияРеквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаровПродавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акцизаРеквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересовПодтверждение полноты информации о товареЧасть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товараПри получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данныхВозможность получения чека от самозанятых лицСамозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугахПри получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог»Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице)БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов.

БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чекуПодотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2021 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранееОстальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица.

Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется.

Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.Изменения в документообороте 2021 года коснулись и бланков строгой отчетности. Согласно БСО на бумажных носителях применяются до 1 июля 2021 года.

После указанной даты допускается электронная форма бланка, выпускаемая онлайн техникой.Выдача БСО производится одновременно с передачей информации о документе в ИФНС. Предприятия, включая ИП, обязаны иметь автоматизированную систему, используемую для формирования БСО – технику ККТ.

Оборудование используется для формирования бланков, вывода на печать, создания отчетов об открытии и закрытии кассовой смены.Использование ИП онлайн касс в 2021 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН.

Начиная с 1 июля 2021 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:

  • Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
  • ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
  • Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.
  • Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.

Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца.

В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.С использованием онлайн-касс необходимость в части форм отчетности отпала.

Данные хранятся в памяти кассовой техники, могут быть получены в любой время для контроля. Для лиц, использующих ККТ нового образца, предоставлена информация о снижении требований в отношении применения форм.По разъяснениям, предоставленным Минфином, формы первичного учета в торговле, установленные , не обязательны к применению предприятиями, перешедшими на новый порядок применения ККМ.

Под новым порядком понимают использование онлайн-касс.Зам.

директора Департамента В.А.Прокаев ()Важно! Утвержденные Постановлением № 132 формы расчетов с применением кассовой техники №№ КМ 1- КМ 9 могут не использоваться в учете операций.За нарушение порядка ведения кассовых операций, обращения с кассовой наличностью на ИП может быть наложен штраф в соответствии со .

Размер штрафа предусмотрен в сумме от 4 000 до 5 000 рублей.

Санкции, попадающие под действие статьи, устанавливаются Налоговыми органами ().Срок привлечения к административному наказанию составляет 2 месяца. ИП, привлекающийся к ответственности впервые, могут получить предупреждение.

Условием смягчения санкции является предоставления доказательств первичного совершения нарушения, отсутствия ущерба, нанесенного другим лицам.

Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+