Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - За услуги оплата наличными ооо

За услуги оплата наличными ооо

За услуги оплата наличными ооо

Ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО: сколько можно, а сколько нельзя

Оглавление:

  • Ограничения по целям
  • Что в итоге?
  • Штраф за несоблюдение ограничений
  • Нормативная база
  • Предельная сумма расчётов
  • «Наличка» и ИП

Не всегда удобно расплачиваться по «безналу», особенно если вы частный предприниматель или учредитель небольшого ООО. Наличный же расчёт – дело тонкое.

Напомним, что в середине прошлого года законодатель установил целый ряд новых ограничений по таким расчётам.

Давайте разберёмся, что к чему, и как действовать, чтобы ненароком не нарушить закон.Нормативная база Порядок денежных расчётов в России регулируется Центробанком. В 2013 году эта организация опубликовала Указание «Об осуществлении наличных расчётов», которое и вступило в законную силу 1 июля 2014 года.

Состоит данный акт из семи пунктов. Сразу следует отметить, что нормы Указания касаются только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. На любые наличные денежные операции между обычными гражданами они не распространяются.

Кроме того, эти правила не действуют ещё в трёх случаях:

  1. при любых расчётах с участием Центробанка;
  2. при внесении таможенных платежей.
  3. при проведении банковских операций;

Указание ЦБ содержит две категории ограничений при расчёте наличными для ИП и ООО: по целям и по сумме.Ограничения по целям Организации и ИП могут тратить деньги из кассы только в следующих целях:

  1. выдача денег при проведении операций банковским платёжным агентом (в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе»).
  2. выплата страховых возмещений гражданам, заключившим соответствующий договор и уплатившим страховые премии наличными;
  3. оплата товаров, услуг, проведённых подрядчиками работ (за исключением покупки ценных бумаг, которые нельзя оплачивать наличными средствами «из кассы»);
  4. выдача денег сотрудникам под отчёт (например, для разовой оплаты услуг рабочих);
  5. выплата заработной платы и социальных отчислений (предусмотренных в Трудовом кодексе);
  6. расходы на какие-либо личные нужды предпринимателя, не связанные непосредственно с его коммерческой деятельностью;
  7. moneyback – возврат средств за товары ненадлежащего качества, невыполненные работы и не оказанные (либо оказанные некачественно) услуги;

Обратите внимание: ограничения не распространяются на кредитные (в том числе микрофинансовые) организации.

Они вправе тратить наличные из кассы на любые цели. В Указании законодатель ввёл ещё одно важное правило. Теперь ИП и юр. лица для некоторых «наличных» расчетов могут использовать только те деньги, которые были внесены в кассу после снятия с банковского счёта.

К таким расчётам относятся:

  1. по проведению азартных игр.
  2. по внутриорганизационной деятельности;
  3. платежи по выдаче или возврату займов (либо процентов по займам);

Что это означает на практике?

Предположим, вам понадобилось выдать заём одному из своих работников. Просто достать деньги из кассы и выдать их сотруднику на руки нельзя – придётся пойти кружным путём. Наличную выручку нужно будет сдать в банк, а затем получить в том же банке сумму займа наличными (по чеку). Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику.
Только после этого полученную сумму можно будет отдать сотруднику. Естественно, какой-то процент при этом «уйдёт» банку в качестве комиссии.

Долго, неудобно и невыгодно – то есть вполне в стиле ЦБ.Предельная сумма расчётов Максимальная сумма наличных расчётов не изменилась. Сейчас, как и до 2014 года, она ограничена 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Однако в новом Указании Центробанка содержится важное уточнение: данное ограничение по сумме актуально теперь не только в период действия договора, но и после окончания срока действия этого договора. Представим, что в договоре чётко определён срок его действия. Этот срок благополучно истёк, но у покупателя осталась непогашенная кредиторская задолженность.

Если раньше оплатить её можно было сразу в полном объёме (вне зависимости от суммы), то теперь это получится сделать только в случае, если сумма не превышает 100 тыс. рублей. Иначе придётся «разбивать» платежи по нескольким договорам.

Нужно упомянуть ещё несколько важных частных моментов.

  • Нередко бизнесмены путают лимит расчётов по одному договору с несуществующим ежедневным лимитом. Запомните: в день можно рассчитываться наличными хоть по десятку договоров сразу. Общая сумма по всем этим договорам может достигать даже миллиона. Главное, чтобы размер выплат по каждому из них не превышал ста тысяч.
  • Некоторые обязательства не устанавливаются в самом договоре, но вытекают из него либо обуславливаются дополнительным соглашением. Сумма выплат по этим обязательствам плюсуется к той, которая указана в договоре. Например, вы не имеете права оплатить неустойку наличными, если конечная сумма договора и неустойки превышает установленный предел.
  • Довольно часто возникает путаница с платежами по договору аренды. Бывает, что в таком договоре сразу указывается полная сумма всех платежей (если помещение арендуется на конкретный срок – «на два года», «до 2016 года»). Если срок достаточно продолжительный, сумма часто превышает 100 тысяч. Конечно, ежемесячные платежи при этом гораздо меньше. Однако при расчёте наличными имеет значение именно полная сумма – даже если в месяц вы платите 20 тысяч, она не может быть больше пресловутой сотни. В противном случае придётся пользоваться «безналом».
  • Соблюдать лимит расчетов наличными обязаны обе стороны сделки (и получатель, и плательщик денежных средств). Вид договора при этом не имеет значения. Учитывать лимит необходимо при расчёте как по договору займа, так и по договору поставки товара (к примеру).

Есть и ещё один нюанс, который стоит выделить отдельно.

Ограничение по сумме применяется только к договорам, обеими сторонами которых являются юридические лица или ИП. Если же одна сторона – предприниматель или ООО, а другая – обычный гражданин (физическое лицо), то ограничение действовать не будет. Вернёмся к примеру с договором аренды.

Если вы арендовали помещение под свой офис у организации, то сможете расплатиться «наличкой» только при условии, что общая сумма аренды не превышает 100 тыс. рублей. Если же арендодатель – физическое лицо, то сумма может быть любой. Закон позволяет вам выплатить ему наличными хоть сто, хоть двести тысяч.

Кстати, расчёт возможен не только в российской, но в иностранной валюте.«Наличка» и ИП Чаще всего расплачиваться наличными приходится именно предпринимателям.

Мы выяснили, какие есть ограничения при расчёте наличными для ИП и ООО, а теперь подведём итоги и составим цельную картину.

  • Если вы ИП, то закон даёт вам право без ограничений уплачивать таможенные платежи, выдавать своим работникам зарплату или деньги под отчет. Оплату наличными от населения, разумеется, тоже можно принимать без учёта каких бы то ни было лимитов.
  • Поскольку индивидуальный предприниматель — это физ. лицо, вся его выручка (в том числе наличные деньги) автоматически переходит в разряд личных денежных средств. Этими средствами ИП может распоряжаться по собственному усмотрению. Цель их использования не обязательно должна быть связана с коммерческой деятельностью и нуждами бизнеса.
  • Предприниматели могут осуществлять расчёты наличными и с гражданами, и с юридическими лицами, и с другими ИП. При этом в расчётах с фирмами и ИП предприниматели не должны превышать отметку в 100 тыс. рублей по одному договору.

Предварительно сдавать выручку в банк нет надобности. Кстати, если ИП проводит расчёты в пределах 100 тысяч на один договор, счёт в банке можно вообще не открывать.Штраф за несоблюдение ограничений Превышение максимума в 100 тыс. рублей наличными по одному договору карается в административном порядке.

За нарушение порядка работы с наличными денежными средствами предусмотрен штраф в соответствии с КоАП. Этот штраф налагается как на всю фирму в целом, так и на конкретное должностное лицо (ответственного работника) в частности.

  1. размер штрафа, налагаемого на организацию – 40–50 тыс. рублей;
  2. с ответственного работника взыскивается сумма в 4–5 тыс. рублей.

ИП в данном случае классифицируется как ответственный работник.

Привлечь к ответственности организацию можно только в течение двух месяцев со дня нарушения. Кстати, в некоторых случаях ответственность несёт не только фирма (или ИП), производящая неправомерный платёж наличными, но и то юр. лицо, которое принимает деньги. В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.Что в итоге?
В законе чётко не регламентируется порядок распределения ответственности, поэтому решение зависит исключительно от суда.Что в итоге?

Итак, при расчёте наличными предприниматель или руководитель фирмы должен:

  1. знать, в каких конкретных случаях расчёт наличными вообще допускается.
  2. помнить, что при расчётах с физическими лицами ограничения по сумме не действуют;
  3. следить за тем, чтобы итоговая сумма по договору (и доп. соглашениям, если они есть) не превышала 100 тыс. рублей;

Учитывайте также и те не вполне очевидные нюансы, которые приведены в списках выше. Согласитесь, будет обидно получить штраф за пустяковое нарушение при проведении денежных расчётов.24.06.2015 15:13 Поделиться материалом: Комментарии

Как производится наличный расчет между ИП и юрлицом?

25230 Изменения: апрель, 2021 года

Ведение предпринимательской деятельности сопряжено с осуществлением расчетных операций. Оптимальный способ проведения платежа, не занимающий много времени и не требующий предварительной подготовки, — это безналичный расчет.

Платить по счетам по безналу – просто и быстро. Однако не всем предпринимателям выгодно рассчитываться наличными. Так, представителям малого бизнеса, в частности индивидуальным предпринимателям, часто намного удобнее оплатить товар или услуги не прибегая к услугам банковских учреждений.

Причиной такого выбора может быть как наличие лимитов относительно суммы перевода, так и существование различных ограничений, связанных с контрагентами. Порядок и условия проведения наличных расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установлен специальными законодательными актами, поэтому перед осуществлением данного вида взаимоотношений бизнесмены должны ознакомиться с нормативно-правовой базой. Основные вопросы, которые требуют внимания со стороны как юрлица, так и ИП, касаются правил проведения наличного расчета, а также порядка снятия средств со счетов.

В соответствии с законодательными актами, действующими в 2017 году, проведение расчетных операций между индивидуальным предпринимателем и образованием, имеющим статус юридического лица, наличными не запрещено. Данная норма регламентирована ГР РФ, в частности 861 статьей данного нормативно-правового акта. При этом полномочиями для осуществления контроля над порядком реализации данных взаимоотношений наделен Центральный банк РФ.

Согласно указу, выданному Центробанком, наличный расчет должен производиться в установленном порядке и с учетом определенных ограничений.

Указ Центрального банка содержит несколько пунктов, посвященных детализации и разъяснению правил произведения наличных платежей между ИП и ООО, а также другими юридическими лицами. Несмотря на наличие у Центробанка достаточно широких полномочий существует ряд случаев, когда процедура осуществления наличного платежа не подпадает под его контроль.
Несмотря на наличие у Центробанка достаточно широких полномочий существует ряд случаев, когда процедура осуществления наличного платежа не подпадает под его контроль.

К таковым относят:

  • при оплате таможенных сборов;
  • при осуществлении расчетов, направленных на обеспечение банковских операций;
  • расчетные взаимоотношения, когда одной из сторон выступает непосредственно Центральный банк;
  • если индивидуальный предприниматель снимает деньги со счета предприятия для реализации собственных нужд, не имеющих никакого отношения к ведению бизнеса.
  • при произведении платежей, целью которых является погашение задолженности по заработной плате или реализация других выплат социального характера;
  • при подотчетном предоставлении средств наемным работникам ИП;

Обратите снимание! Не подлежат контролю со стороны Центробанк любые финансовые отношения, участниками которых является индивидуальный предприниматель и физическое лицо. Если расчет производится между ИП и предприятием, имеющим статус юридического лица, необходимо учитывать установленные лимитные ограничения.

Так, размер выплаты, осуществленной в рамках одного договора, не может превышать 100 000 рублей. Данное ограничение по сумме платежа действует на протяжении уже нескольких лет, и на момент 2017 года она не утратила своей актуальности. Установленные вышеупомянутым Указом ограничения касаются таких аспектов:

  • ограничения по предназначению расчетной операции.
  • лимит по размеру платежа;

Остановимся более детально на особенностях реализации данных требований.

Как уже было сказано ранее, размер наличного платежа, сторонами которого являются ИП и юридическое лицо, не может превышать порога в 100 тысяч рублей.

Однако существует ряд особенностей данного ограничения, детализация которых представлена далее. Особенности лимита по сумме:

  • если размер платежа увеличивается за счет выполнения дополнительных обязательств, в частности таких, как оплата штрафных санкций и пени, в результате чего общая сумма превышает дозволенный барьер, для реализации расчетной операции потребуется составить еще один договор. Общая сумма платежа, независимо от того, какие виды обязательств оплачиваются, не может быть выше 100 тысяч рублей.
  • соблюдать установленное правило обязаны все участники того или иного соглашения на протяжении всего срока его действия;
  • утонений относительно срока действия ограничения на данный момент не существует, то есть, по сути, требование актуально в течение всего срока действия договора, составленного между ИП и юрлицом. Пока длятся договорные отношения между сторонами, они обязаны соблюдать требование относительно лимитирования суммы платежа;
  • не стоит путать ограничение на размер платежа по договору с лимитом на день. В течение одного дня предприниматель может осуществлять десятки платежей по разным соглашениям, соответственно, общая сумма выплаты, произведенной за день будет в разы превышать дозволенную Указом. Главное требование, выполнение которого контролируется Центробанком, — это не допускать произведения наличных расчетов в рамках одного договора в сумме, превышающей 100 тысяч;
  • особое внимание необходимо уделить составлению и оформлению договоров аренды, поскольку, как правило, арендодатель предпочитает получить оплату не за месяц пользования недвижимостью, а за более длительный срок, в результате чего возникает необходимость в проведении платежа, превышающего 100 тысяч рублей. В таком случае, если планируются продолжительные отношения между участниками сделки, предметом которой является аренда недвижимого имущества, лучше составить несколько договоров с небольшим сроком действия. Чтобы соглашение было составлено в соответствии с нормами закона и отношения, возникающие на его основании, не нарушали предписаний Указа Центрального банка РФ, перед оформлением документа лучше проконсультироваться с опытным юристом, специализирующимся в сфере бизнеса;

Важно! В случае неисполнения требования относительно лимита по размеру наличного платежа между ИП и юридическим лицом, нарушителям грозит привлечение к юридической ответственности.

Так, согласно законодательству за несоблюдение норма Указа Центрального банка в отношении нарушителей применяются штрафные санкции в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Штраф налагается в случае выявления нарушения во время проведения контролирующих мероприятий. Помимо размера платежа, лимитированию подвергается и его целевое предназначение.

Так, расчет наличными может быть произведен только в случаях, дозволенных специальными нормативно-правовыми актами, действующими на момент проведения операции. Согласно законодательству наличный расчет возможет при таких обстоятельствах:

  1. при оплате услуг или товаров, предоставленных подрядчиками;
  2. с целью осуществления банковских расчетных операций.
  3. при возврате денег потребителям, желающим вернуть товар в случаях предусмотренных гражданским законодательством, в частности тогда, когда он не соответствует надлежащим качественных показателям;
  4. при поведении платежей, связанных с реализацией страховых обязательств и направленных на возмещение убытков, понесенных вследствие наступления страхового случая;
  5. если средства необходимы для удовлетворения личных целей индивидуального предпринимателя, которые никак не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
  6. при выплате зарплаты работникам или при проведении других денежных переводов, предусмотренных трудовым законодательством;
  7. при оплате определенных услуг сотрудника предприятия деньгами, выданными по отчет;

Указом установлен перечень случаев, когда проведение наличного платежа возможно только после внесения предпринимателем наличных средств, предварительно снятых с банковского счета, в кассу финансового учреждения. Так, в случае выполнения данного условия можно:

  • проводить платежи, связанные с азартными играми.
  • осуществлять расчетные операции, касающиеся внутриорганизационной работы предприятия;
  • проводить платежи, связанные с погашением кредита или оформлением кредитного договора;

Данный способ обналичивания средств имеет как плюсы, так и минусы.

К минусам относят тот факт, что во время проведения операции предприниматель теряет некоторую сумму денег, оплачивая банковскую комиссию.

Плюс в том, что хоть вы и теряете средства, риска привлечения к ответственности в виде штрафа за неисполнение норм Указа Центрального банка РФ нет.

К наиболее востребованным методам проведения наличных платежей между ИП и юрлицом относят:

  1. посредством использования бланков строгой отчетности, которые, по сути, являются альтернативой кассовым чекам. Применение БСО разрешается только тем ИП, которые ведут деятельность, связанную с оказанием услуг населению;
  2. путем предоставления клиенту квитанции, подтверждающей проведение расчетной операции, со всеми необходимыми реквизитами предпринимателя. Разрешено только для ИП, работающих по ЕНВД или патентной системе обложения налогами.
  3. расчет наличными с помощью контрольно-кассовой техники;

Проведение расчетов наличными допускается и без использования ККС и БСО в случае пребывания предпринимателя в труднодоступном месте.

· 17 августа 2021 г. · 12 апреля 2021 г. 8 ноября 2018 г.

Наличный расчёт ООО с ИП и учёт подобных расходов

Добрый день!

Подскажите,в праве ли организация ( в данном случае ООО на УСН доходы-раходы) расплачиваться с контрагентом ( ИП) за перевозку товара наличными денежными средствами? Если да,то какие документы необходимы для того,что бы отнести это к расходам? 31 Августа 2016, 11:04, вопрос №1362549 Марина, г.

Ростов-на-Дону Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 12179 ответов 5738 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт

Добрый день! Да, вправе, если сумма по договору составляет не более 100 000 руб.

ИП при получении наличной оплаты должен выдать организации акт оказания услуг и кассовый чек. 31 Августа 2016, 11:31 0 0 129 ответов 29 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! Согласно п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079), наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов. В соответствии со ст. 346.16 НК РФ, при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на материальные расходы (на основании ст.

254 НК РФ, стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов. Таким образом, Вы можете расплачиваться наличными денежными средствами за транспортные услуги в пределах 100 000 по одному договору.

Данный вид расходов входит в закрытый перечень расходов при УСН, поэтому необходимо просто оформить первичные документы.

31 Августа 2016, 11:32 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 22 Апреля 2015, 23:36, вопрос №814627 20 Января 2021, 21:19, вопрос №2653732 04 Мая 2021, 09:33, вопрос №2762670 29 Апреля 2021, 15:04, вопрос №2758921 05 Января 2021, 12:10, вопрос №2637204 Смотрите также

Может ли ООО, через подотчетное лицо, рассчитываться наличными деньгами с другими ООО?

Добрый день. Директор компании (он же подотчетное лицо) оплатил ООО «***» за выполненные работы наличными денежными средствами.

Чек не предоставлен (кассу не ведут). Какими документами можно подтвердить достоверность того, что денежные средства за услуги были отданы наличкой. И может ли ООО через подотчетное лицо рассчитываться наличными деньгами с другими ООО?

Спасибо 18 Августа 2016, 12:52, вопрос №1349491 Елена, г. Санкт-Петербург Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 49 ответов 5 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Иркутск Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день! С другими ООО можно за услуги и товары рассчитаться наличкой, документами подтверждающими оплату будет кассовый чек или квитанции строгой отчетности о приеме денег. Если этого нет, то списать с подотчетного лица деньги будет нельзя, ли надо представить другие отчетные документы.

Даже если заключить договор с ООО то подтверждения оплаты не будет.

18 Августа 2016, 13:05 1 0 11 ответов 3 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, 1. Расчеты наличными между юридическими лицами разрешены в пределах, не превышающем 100 тысяч рублей.

(Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). За нарушение в расчётах этой предельной суммы установлена ответственность в виде штрафа на должностных лиц и ИП — от 4000 до 5000 руб., а на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

(ст. 15.1 КоАП РФ). 2. Если работник использует подотчетные суммы для расчетов по договорам, которые он заключает от имени организации (предпринимателя) по доверенности (или по уже заключенным договорам), лимит расчетов наличными деньгами должен соблюдаться.

Это следует из письма Банка России от 04.12.2007 № 190-Т. 3. К вопросу какими документами оформить оплату наличными без чека ККМ.

Предприниматель (организация) может применять БСО (бланки строгой отчетности), если оказывает услуги населению (п.

2 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003). Форма БСО организация разрабатывает самостоятельно, в них должны быть обязательные реквизиты. БСО должны быть отпечатаны типографским способом.

При расчетах с покупателями организация-продавец заполняет бланк (под копирку или с отрывным талоном), принимает деньги, подписывает бланк и отдает покупателю бланк, оставляя себе копию для отчетности или отрывной талон.

Итак, может ли организация через подотчетное лицо рассчитываться наличными — может. Но имейте в виду, что без заключения договора, вы в случае возникновения споров с другой организацией, не сможете решить вопрос в судебном порядке.

А если договор заключите, то тогда сможете рассчитываться наличкой в пределах 100 тыс., или платить штрафы за несоблюдение порядка расчетов. 18 Августа 2016, 16:51 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 18 Августа 2016, 12:28, вопрос №1349455 05 Января 2017, 00:28, вопрос №1491159 26 Октября 2018, 08:58, вопрос №2146519 01 Ноября 2018, 13:24, вопрос №2153138 18 Февраля 2021, 19:15, вопрос №2689397 Смотрите также

Наличные расчеты с организациями: проблемы документального оформления

Важное 29 января 2006 г. 19:20 Консультируют специалисты по бухгалтерскому учету и налогообложению тел.

771–28– 98 (28-60) И.В. Перелетова, ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало» И.П. Комиссарова, консультант ЗАО «Консалтинговая группа «Зеркало» . Каждая организация в процессе своей деятельности помимо безналичных денежных средств получает и расходует наличные деньги.

В статье рассмотрены наиболее актуальные вопросы документального оформления, возникающие при осуществлении этих операций. Все операции с наличными деньгами организации обязаны вести по правилам, которые изложены в Порядке ведения кассовых операций (далее — Порядок).

Он утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93 № 40. Помимо этого организации должны соблюдать нормы Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

(далее — Закон № 54-ФЗ).

Одновременное применение указанных нормативных актов в основном и создает проблемы, связанные с документальным оформлением, которые появляются у бухгалтеров при работе с денежной наличностью. Причем они возникают, когда организация выступает как в роли продавца, так и покупателя. Рассмотрим эти проблемы. Приход денег в кассу Как известно, приход наличных денег одной организации от другой оформляется следующим образом.

На сумму полученных наличных денег организации пробивают кассовый чек и, кроме того, обязательно выписывают .

Такой порядок применяется по требованию налоговых органов.

Они исходят из того, что организации, получая наличные деньги, обязаны пробивать кассовый чек на основании Закона № 54-ФЗ. Напомним, что в этом законе говорится, что наличные денежные расчеты за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги) должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники (ККТ). При этом покупателям независимо от того, гражданин это или организация, надо выдавать кассовые чеки.

Рекомендуем прочесть:  Есть ли у ип ограничение по выручке

Приходный кассовый ордер продавцы должны выписывать, руководствуясь пунктом 13 Порядка, который после принятия Закона № 54-ФЗ по-прежнему продолжает действовать.

В этом пункте предусмотрено, что прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам. Ордера должны быть подписаны главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным распоряжением руководителя предприятия. Таким образом, при расчетах между организациями на сумму полученных наличных денег обязательно пробивается кассовый чек и выписывается приходный кассовый ордер.

Но, соблюдая эти правила, организации, по сути, должны отражать поступившие наличные деньги в кассовой книге два раза.

Первый раз они записывают полученную сумму в кассовой книге на основании приходного кассового ордера, а второй — после снятия Z-отчета с ККТ. Чтобы избежать двойного отражения поступивших сумм, вести учет в кассовой книге надо следующим образом. После снятия Z-отчета с ККТ выручку в кассовой книге нужно отражать за минусом сумм, на которые уже выписан приходный кассовый ордер и которые в ней уже записаны.

Именно такой выход предлагают в своих письмах налоговые органы. Нарушать этот порядок, то есть оформлять приход денег одним из названных выше документов, по ряду причин нельзя.

Так, если бухгалтер заполнит приходный кассовый ордер, но не выдаст кассовый чек, то в этом случае он нарушит законодательство о применении ККТ. КоАП РФ за такое деяние предусмотрен административный штраф.

Его размер составляет от 3000 до 4000 руб.

для должностных лиц и от 30 000 до 40 000 руб.

для организаций. А если бухгалтер, напротив, выдаст кассовый чек, но не заполнит приходный кассовый ордер? Тогда банк, обслуживающий эту организацию, может расценить отсутствие этого документа как неоприходование в кассу денежной наличности. Дело в том, что действующий порядок требует проверять соблюдение правил работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций.

При проверке банки руководствуются пунктом 13 Порядка. В нем установлено, что принимать деньги в кассу организации должны по приходному кассовому ордеру. Штрафовать организацию за это нарушение будет не банк.

На основании полученных из банка сведений штраф за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций взимают налоговые органы.

Согласно КоАП РФ они имеют право оштрафовать организацию на сумму от 40 000 руб. до 50 000 руб., а ее должностных лиц на сумму от 4000 руб.

до 5000 руб. Организациям же в этом случае придется доказывать, что на самом деле нарушения нет. Поэтому, чтобы не допускать нареканий со стороны контролирующих органов, принимая наличные деньги от организации, надо выдать ей и приходный кассовый ордер, и чек. Расход денег из кассы Другая проблема, как сказано выше, появляется у организаций, когда наличными деньгами они расплачиваются за купленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Такая оплата, как правило, производится через подотчетных лиц организации.

Выдача наличных денег подотчетным лицам осуществляется по правилам, которые изложены в пунктах 11 и 14 Порядка. Так, организация не имеет права выдавать подотчетные суммы работнику, если он не отчитался перед ней по ранее выданному авансу. Наличные деньги из кассы выдаются по расходному кассовому ордеру или другому надлежаще оформленному документу, например по заявлению на выдачу денег.

На заявлении обязательно должен быть штамп с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписывают руководитель и организации либо уполномоченные на это лица.

Если на прилагаемых к расходным ордерам документах (например, заявлении) имеется разрешительная надпись руководителя организации, то его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна. Приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) должно быть подтверждено соответствующими документами. Вид этих документов зависит от двух факторов.

Во-первых, от имени кого работник, получивший деньги под отчет, выступает во время оплаты товаров (работ, услуг)?

А именно: действует он от своего имени, то есть как физическое лицо, или от имени организации как ее представитель. Частным лицом он является, если у него нет доверенности от организации. При наличии довереннности он уже выступает как представитель организации.

Во-вторых, как он оплачивает товар (работы, услуги): через кассира- операциониста (например, в организации розничной торговли), через приемщика заказов (например, в организации бытового обслуживания населения) или непосредственно в кассу организации? Рассмотрим эти варианты оплаты. Работник как частное лицо Если работник выступает как частное лицо и при этом оплачивает товары (работы, услуги) через кассира-операциониста (приемщика заказов), то организация вправе выдать покупателю только кассовый чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Например, бланк строгой отчетности. Приходные кассовые ордера и счета-фактуры при такой оплате организации выписывать не обязаны.

Поэтому квитанцию к приходному кассовому ордеру и счет-фактуру работнику не выдадут. Объясняется это следующим. Согласно пункту 13 Порядка приходные кассовые ордера оформляются при поступлении денег в кассу предприятия.

В пункте 29 этого документа сказано, что кассой является изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

Такое помещение должно иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки. Оно должно закрываться на две двери: внешнюю и внутреннюю. В кассе должно быть специальное окошко для выдачи и получения денег.

Помимо этого помещение кассы должно быть оборудовано охранной и охранно-пожарной сигнализацией. Понятно, что место, где принимают деньги кассир-операционист и приемщик заказов, под это определение не подходит. А значит, оно не является кассой организации и приходный кассовый ордер в этом случае не оформляется.

Кроме того, кассир-операционист и приемщик заказов в своей работе руководствуются не Порядком, а Типовыми правилами эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением. Данный документ утвержден письмом Минфина России от 30.08.93 № 104.

Согласно этим правилам оприходование денег и отражение их в кассовой книге в обязанности кассира-операциониста и приемщика заказов не входит.

Эту работу, как правило, выполняет старший (главный) кассир, состоящий в штате организации.

Что касается счетов-фактур, то они в рассматриваемом случае не выписываются на основании НК РФ.

В нем говорится, что требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Речь идет об организациях, которые реализуют товары за наличный расчет, выполняют работы и оказывают платные услуги непосредственно населению. Несколько иначе оформляются расчеты, если работник, не имея доверенности, вносит деньги за товары (работы, услуги) прямо в кассу организации-продавца.

Счет-фактура в этом случае также не выписывается. Однако помимо кассового чека организация-продавец должна выдать работнику квитанцию к приходному кассовому ордеру. Таким образом, документами, подтверждающими оплату наличными деньгами товаров (работ, услуг), в рассматриваемой ситуации являются кассовый чек и квитанция к приходному кассовому ордеру, которые выдала организация-продавец.

Поскольку работник, не имеющий доверенности организации, при расчетах выступает как частное лицо, в отношении него действуют нормы Налогового кодекса, касающиеся физических лиц, а именно пункта 6 статьи 168.

Этим пунктом установлено следующее. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма НДС включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма НДС не выделяется.

Это означает, что, даже если НДС будет выделен отдельной строкой в кассовом и товарном чеках, при отсутствии счета-фактуры у организации-покупателя нет права на вычет НДС.

Ведь согласно НК РФ счет-фактура является одним из документов, который необходим для предъявления уплаченного НДС к вычету. Работник как представитель организации Работник, выступающий от имени организации, должен иметь доверенность.

Выдача доверенности регулируется Гражданского кодекса. В этой статье сказано, что доверенность представляет собой письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами.

Доверенность от имени организации должна выдаваться за подписью ее руководителя или иного лица, уполномоченного на это учредительными документами. Она заверяется печатью организации.

Доверенность, выдаваемая государственным и муниципальным предприятием, должна быть подписана главным (старшим) бухгалтером этой организации.

Доверенность оформляется бухгалтерией организации в одном экземпляре и выдается получателю под расписку.

Сегодня используются формы доверенности № М-2 и М-2а, которые утверждены постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а.

Форму № М-2а применяют организации, в которых получение товарно-материальных ценностей по доверенности носит постоянный характер. Выдача доверенностей регистрируется в специальном журнале. В доверенности должны быть заполнены все предусмотренные реквизиты.

Она должна иметь образец подписи лица, на которое она выписана. Как правило, доверенность выдается на 15 дней.

Однако в ряде случаев она может быть выдана на месяц.

Такая доверенность используется для получения материальных ценностей, оплаченных в порядке плановых платежей. Подотчетному лицу, приобретающему товары за наличный расчет по доверенности, организация-продавец выписывает товарную накладную по форме № ТОРГ-12. Эта форма утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.

Выдача доверенностей лицам, не работающим в организации, не допускается. Давайте посмотрим, какие документы должны быть выданы подотчетному лицу, оплачивающему товары (работы, услуги) от имени организации-покупателя по доверенности. В подтверждение получения денег от подотчетного лица организация-поставщик товаров (или организация — исполнитель работ, услуг) обязана выписать приходный кассовый ордер.

Квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная подписями главного бухгалтера организации-продавца (организации-исполнителя) или лица, на это уполномоченного, и кассира, с печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата выдается подотчетному лицу — представителю организации. Кроме того, ему должен быть выдан кассовый чек. Согласно НК РФ поставщик товара (исполнитель работ, услуг) обязан выписать подотчетному лицу, действующему по доверенности, счет-фактуру.

Обратите внимание: наличие у организации всех перечисленных документов дает ей право сумму НДС, уплаченную в стоимости товаров (работ, услуг), предъявить к вычету из бюджета. Если среди названных документов по каким-либо причинам не окажется кассового чека, применить вычет по НДС организация не сможет. Такую позиция высказал Минфин России в письме от 17.06.2004 № 03-03-11/100.

Как считает главное финансовое ведомство, кассовый чек является документом, подтверждающим факт оплаты товаров. Если чека нет, то не соблюдаются условия, указанные в НК РФ, которые необходимы для получения налогового вычета.

Подотчетное лицо, купившее товар для организации или оплатившее выполненные работы и услуги, обязано отчитаться перед бухгалтерией организации об израсходованных суммах. Причем сделать это нужно не позднее трех дней после истечения срока, на который были выданы наличные деньги. Отчет составляется по форме № АО-1 «Авансовый отчет», которая утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55.

В отчете отражается остаток или перерасход выданных денежных средств.

Утвержденный руководителем организации авансовый отчет бухгалтерия принимает к учету. Остаток неиспользованного аванса подотчетное лицо должно сдать по приходному кассовому ордеру в кассу организации. Перерасход выдается по расходному кассовому ордеру.

К авансовому отчету должны быть приложены оправдательные документы, подтверждающие расход наличных денег подотчетным лицом.

Предельный размер расчетов наличными В заключение обратим внимание еще на один важный момент, касающийся наличных денежных расчетов.

Как известно, в расчетах наличными деньгами между собой организации должны соблюдать предельный размер, который составляет 60 000 руб.

по одной сделке. Так определено пунктом 1 Указания ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У

«Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»

. В совместном письме ЦБ РФ от 02.07.2002 № 85-Т и МНС России от 01.07.2002 № 24-2-02/252 содержится разъяснение о том, что предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам по одному договору.

Это значит, что независимо от того, сколько денежных документов оформлено по договору (один или несколько), сумма, внесенная наличными деньгами по нему, не должна превышать 60 000 руб. За несоблюдение этого порядка со стороны, совершившей такой платеж, может быть взыскан штраф согласно КоАП РФ.

Об этом сказано в пункте 5 Разъяснений по отдельным вопросам Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и условий работы с денежной наличностью.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+